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我们工会经费每季度计提缴纳了,也没有实际使用,汇算需要纳税调整么?今年区工会的让我们成立了工会小组,可以返还一半缴纳的工会经费,一是计提缴纳的工会经费汇算清缴要不要纳税调整,二是今年返还的要咋账户处理呢

2024-04-02 12:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-04-02 12:39

企业所得税汇算清缴时,工会经费的扣除是有限额的。具体来说,工会经费在实际发生的合理的工资薪金支出的2%以内的金额准予税前扣除。超过这个限额的部分,不能进行税前扣除,而是需要进行纳税调整。这里需要注意的是,准予扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分,并且需要有真实、合法、有效的凭证作为支持。因此,如果每季度计提缴纳的工会经费没有超过这个限额,并且符合上述条件,那么在汇算清缴时是不需要进行纳税调整的。 关于工会经费的返还问题。当企业成立工会小组并满足相关条件时,确实可以享受到一部分工会经费的返还。这部分返还的经费,在会计处理上,一般可以按照以下步骤进行:收到返还的工会经费时,应借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款——工会经费”科目。然后在适当的时候,比如工会活动经费支出时,可以借记“管理费用——工会经费”科目,贷记“其他应付款——工会经费”科目。

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快账用户3524 追问 2024-04-02 12:44

那我计提的时候就是按2%计提,并且实际缴纳了,我计提就进费用了,单我没有实际使用,汇算调整不?我再用的时候我就不能再进费用了吧,因为之前已经计提进费用过了

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齐红老师 解答 2024-04-02 12:48

同学你好 这个不需要调整

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快账用户3524 追问 2024-04-02 12:50

那实际发生的就直接冲其他应付款,

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齐红老师 解答 2024-04-02 12:51

同学你好 对的 直接冲减

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企业所得税汇算清缴时,工会经费的扣除是有限额的。具体来说,工会经费在实际发生的合理的工资薪金支出的2%以内的金额准予税前扣除。超过这个限额的部分,不能进行税前扣除,而是需要进行纳税调整。这里需要注意的是,准予扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分,并且需要有真实、合法、有效的凭证作为支持。因此,如果每季度计提缴纳的工会经费没有超过这个限额,并且符合上述条件,那么在汇算清缴时是不需要进行纳税调整的。 关于工会经费的返还问题。当企业成立工会小组并满足相关条件时,确实可以享受到一部分工会经费的返还。这部分返还的经费,在会计处理上,一般可以按照以下步骤进行:收到返还的工会经费时,应借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款——工会经费”科目。然后在适当的时候,比如工会活动经费支出时,可以借记“管理费用——工会经费”科目,贷记“其他应付款——工会经费”科目。
2024-04-02
你好!工会经费按照工资总额的2%计提,成立工会经费的按照2%的40%上交,60%企业自用。 借:管理费用(或销售费用、生产成本、制造费用等科目)—工会经费(工资总的2%)。 贷:应付职工薪酬--工会经费。 实缴时。 借:应付职工薪酬—工会经费。 贷:银行存款。 返还时(60%返还)。 借:银行存款。 贷:应付职工薪酬—工会经费。 实际开支时。 借:应付职工薪酬—工会经费。 贷:库存现金(或银行存款)。
2024-03-17
您一月份已经缴纳了,那就不需要纳税调整了,如果没有支付的话,那就需要调整的
2021-05-16
同学,你好,那个没有办法,不是当年的就要调减的。
2021-05-28
你好,那你可以每年计提完是要按计提的金额把钱再转入到工会专户呢
2024-04-13
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