你好老师，上年度报四季度企业所得税的时候，我有一张发票未收到，我就做了暂估。借：管理费用 贷：应付暂估 我现在汇算清缴呢。这张票已经收到了。我如何做账呢，这张票会影响我汇算清缴的数据吗？
您好，汇算清缴前取得了发票，没有影响。
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就是去年第四季度报税的时候我有一张成本发票当时没有收到，今年年初才收到，然后我现在做汇算清缴的话资产负债表会和去年第四季度申报的有所区别这样有没有影响？
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我公司是小规模纳税人，2021年的时候暂估了一笔管理费用，其中有一笔20万的款项一直没收到发票，所以汇算清缴的时候进行了费用调增，补交了税。今天对方把票开给了我们，这笔费用做账要怎么处理？（暂估时：借管理费用-暂估，贷应付账款-暂估；）
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老师，您好。21年度我暂估了一笔50万的费用（借：费用，贷：应付帐款）；然后22年初收到发票的时候，账务处理我直接做成了22年的当期费用了（借：费用，贷：应付帐款）。今年汇算清缴才发现这笔费用是21年的。我要怎么做账务处理呢？
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老师，麻烦问下我们企业所得税汇算清缴的时候她暂估的没有回来发票，她的分录是：借：主营业务成本，贷：应付账款-暂估，我现在票回不来了，我能这么做分录不？借：应付账款-暂估，贷：本年利润-未分配利润
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你好老师，我想问下暂估成本跨年了，为什么一定要在下一年度汇算清缴前回票，否则就调增，所得税年报是根据上一年度第四季度利润表做的。暂估跨年了，上一年度的表上就已经体现了暂估数了，跟什么时间回票有什么关系，没明白这个原理
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用做分录吗？ 之前的暂估怎么冲呢
不建议调整分录，实际支付时冲减应付款即可。
哦！那比如税务局查去年账，查到那笔暂估，我就拿出下一年的账，让他们看其实发票收到了，是这么操作吗
您理解的很到位呢。
好的老师，那比如招待费呢，我做汇算的时候调增了1万。这个也不会体现到账上对吧？比如税务局检查的时候是通过当年申报的汇算清缴去证实吗？
汇算清缴调整事项不会在会计账上体现的，留存相关申报调整资料即可。
相关资料一般是什么呢？
根据不同的调整事项需要的资料也不相同哦，作为财务人员做好调整事项的记录。