融资租入机器设备三套，各200万，100万，110万，22年9月分别给三家公司ABC付款10%，借预付款-ABC，10%，贷银行存款， 剩下的90%融资租赁D公司，于22年12月开始给D公司付款，第一次打款保证金40万，借其他应收款-保证金，40，贷银行存款， 以后每月租金+机器本金共付18万，金额固定，每月租金开发票，发票数额均不一样，3000-5000不等，18万-租金=机器本金钱， 三款机器分别D公司已于23年5月份开了全额发票，入了固定资产，借固定资产，应交进项税，贷预付款-ABC，10%，预付款-D，90% 这些会计分录应该怎么做，才对?

假设每月租金为3000元，那么每月机器本金 = 18万 - 3000元 借: 固定资产 (三款机器的全额发票金额) 应交税费-应交增值税(进项税额) (根据发票上的税额) 预付账款-D (之前已付但尚未分摊到固定资产的部分) 贷: 预付账款-ABC (10%的预付款) 预付账款-D (90%的预付款中尚未分摊的部分) 其他应收款-保证金 (如果已全部用于抵扣本金)

这个没看懂？ 23年5月份D公司是给我们开了三个机器的全额发票，200万，100万，110万， 然后每个月我们给他们付18万，他们给我们开当月的租金发票，三个机器总共大概12000的发票

就是你最后写的那些我没看懂，应该怎么操作

根据您提供的新信息，每月租金为12,000元，那么每月机器本金就是180,000元 - 12,000元 = 168,000元。 假设三台机器的总金额是3,300,000元（2,000,000元 %2B 1,000,000元 %2B 1,100,000元），并且D公司融资租赁的期限为3年（36个月），那么每月应分摊的固定资产金额为3,300,000元 / 36个月 = 91,666.67元。 由于每月支付的总金额是固定的180,000元，我们可以计算出每月分摊到固定资产的金额（机器本金）和租金费用。 每月的会计分录如下： 支付租金和分摊机器本金: ● 借: 预付账款-D 180,000元（租金12,000元 %2B 机器本金168,000元） ● 贷: 银行存款 180,000元 分摊固定资产和记录租金费用: ● 借: 固定资产 91,666.67元应交税费-应交增值税(进项税额) (根据当月租金发票上的税额)预付账款-D (上月预付账款余额 - 本月应分摊的固定资产金额) ● 贷: 预付账款-ABC (相应机器的10%预付款余额)预付账款-D (上月预付账款余额 - 本月支付的金额)其他应收款-保证金 (如果已全部用于抵扣本金) 请注意，这里的“预付账款-D”科目将记录每月的支付和分摊情况，其余额应反映尚未分摊的预付金额。同样，“预付账款-ABC”和其他相关科目也需要根据每月的支付和分摊情况进行调整。

那12000的租金咋记

收到那300万发票的时候怎么处理

租金预付的时候计入预付账款，然后每月转入固定资产。

收到300万发票，按月分摊逐步计入固定资产

根据你的合同期总时长，按月分摊计入

重新表述下，收到300万发票按照固定资产原值入账，然后根据合同期的总时长，分摊计入相应的成本费用

能问一下啊，租金为啥不计入财务费用? 我看他以前那会计做的是 300万发票，直接全部入固定资产， 借固定资产，进项税，贷预付ABCD 每月租金12000，付的时候是借预付D贷银行存款， 收发票的时候是 借财务费用，贷预付D 这种问题在哪

财务费用是指的，利息手续费还有货币现值差额之间的摊销。 举个例子，现在100万值100万，10年后100万不值100万，这两个之间按照银行同期利率来折现，就会出现个差额，那个差额就计入财务费用。一般都是和“钱”有关的费用，计入财务费用

租金其实相当于分期付款，买了一台设备。i这样的话，这个租金其实就是设备购买款，那就看买这个设备的用途，如果是用于生产的，那就计入生产成本，最终是结转到主营业务成本里的。如果是买来用于内部管理的，那最终就是结转进管理费用的

全部计入财务费用，是不合理的。只会有一点点差额是计入财务费用。还有大头都是计入生产成本或者相应的管理费用一类的

你租金如果全部计入财务费用，那整个合同期内的租金总额差不多要300多万，你这些年的报表上总共有300多万的财务费用。跟你的主营业务规模就肯定不成比例，要被税务稽查的

是生产线上的机器

融资租入设备的租金费用最终不计入财务费用1。 融资租入设备的租金费用一般计入长期待摊费用，然后按照租赁期限进行分摊，分摊时计入相应的费用科目，你是生产线上的机器，那就是按照工时耗用等分摊依据最终摊到生产出来的产品成本里。 融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移2。本质上，还是去花钱买设备的概念，只不过当中嵌套了一些金融杠杆的成分，所以会有一块财务费用，相当于资金使用成本

你可以看看之前的账，应该不全。它是不是拆2笔做了，就是财务费用确认了一笔，然后生产成本计提坐在另外的分录里了。

没有做生产成本的

那你看下 是全部租金都全部确认财务费用吗

如果全部计入了，那确实不合理。

融资租入设备的全部租金并不全部计入财务费用。实际上，融资租入设备的租金通常分为两部分：一部分是设备本金的分摊，另一部分是融资利息。 1.设备本金的分摊：这部分通常会被资本化，计入固定资产或长期待摊费用，然后按照设备的预计使用寿命进行分摊，分摊的金额通常会被计入折旧费用或租赁费用。 2.融资利息：这部分是融资租金的利息部分，反映了因为租赁而产生的资金成本。这部分费用会被计入财务费用。 因此，融资租入设备的全部租金并不会全部计入财务费用。实际上，只有融资利息部分会被计入财务费用，而设备本金的分摊部分则会被资本化并按照预计使用寿命进行分摊。

他全部分录是这样的， 付机器厂家定金，借预付ABC，10%33万，贷银行存款33万 付融资租赁公司保证金，借预付D，40万，贷银行存款40万， 付每月租金，借预付D，18万，贷银行存款18万， 收到机器发票，借固定资产290，进项税40，贷预付ABC，33万，预付D，297万 收到每月利息发票，借财务费用12000，贷预付D，12000

他只有利息12000 是进到财务费用的 

300万的机器成本 都进到固定资产里面了，这个固定资产再通过每月的折旧进到生产成本里去的，折旧是另外的分录做的，是拿固定资产清单，一次性计算所有机器的当月折旧费用的，你这台机器也会包含在那个总数里

330是票面金额，40是进项税，所以固定资产原值是记了290万，剔税后的金额

折旧是月底软件自动计提，

这一套对吗

对的 折旧是月底软件自动提的 这套处理对的

那我现在就是继续按照他的这种做下去吗

我看课上融资租赁的业务要写啥未确认融资费用啥的，还以为要那样写，

课上那个需要折现的，每月再去待摊，做的特别复杂。 其实就是支付的本金和每月的利息总额，之间的差额按照月份去摊到财务费用里。 你这个实务，不需要那么复杂，本来就是本月单独开票开的利息费用，很清楚。

你后面会继续收到利息票，每月把利息费用做进财务费用就可以了。机器折旧那个，系统里面的固定资产清单会自动按照折旧规则计提的，除非提前报废了，一般不需要调

好的，我知道啦！谢谢老师，辛苦啦