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老师好!2月应发放1月工资,工资表也做好了,但是账上没钱,未发放,请问:1、2月如何做账?2、次月个税如何申报?谢谢!

2024-02-29 21:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-02-29 21:26

你好,1月,借:成本费用 贷:应付职工薪酬,没有发放的话,2月账上就还是挂着这笔,不用做分录。 一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)规定,第六条…… 因此,根据上述文件规定,工资薪金所得以实际发放工资时取得的收入为基础计算应纳税所得额,扣缴义务人应当按照实际发放的工资薪金进行税款的计算,并在规定的申报期内进行税款申报。 也就是说,工资薪金所得个人所得税的申报是按照“收付实现制”原则。 企业应该在实际支付工资的当月申报并代扣代缴个人所得税,并在次月15日前进行申报,而无论发放的是什么时候的工资。

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快账用户9156 追问 2024-02-29 21:37

老师!我的理解是:1、3月申报个税时,全员零申报;2、如果3月初发1月工资,3月底发2月工资,4月要合并申报1月和2月的个税。是这样吗?谢谢!

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齐红老师 解答 2024-02-29 21:40

同学您好,3月初发放1月的工资,那1月的工资在3月份申报应该来得及吧

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你好,1月,借:成本费用 贷:应付职工薪酬,没有发放的话,2月账上就还是挂着这笔,不用做分录。 一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)规定,第六条…… 因此,根据上述文件规定,工资薪金所得以实际发放工资时取得的收入为基础计算应纳税所得额,扣缴义务人应当按照实际发放的工资薪金进行税款的计算,并在规定的申报期内进行税款申报。 也就是说,工资薪金所得个人所得税的申报是按照“收付实现制”原则。 企业应该在实际支付工资的当月申报并代扣代缴个人所得税,并在次月15日前进行申报,而无论发放的是什么时候的工资。
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