老师好，公司当月发上月工资扣本月社保，工资表里的应发工资实际是上月数，社保是当月数。例:2月下旬统计1月考勤后发工资，但社保扣的却是2月的，请问2月份做工资表表头应该写几月？写实际考勤工资月份1月？还是缴纳社保发放工资的2月？谢谢～ 如何做计提和发放的分录？

因为社保现在规定是当月交当月 而工资 是发上月，你们工资推迟了一个月发，用的考勤也是上月。 这个没有关系。很多企业都是这样。

计提社保 借：管理费用-社保 贷：应付职工薪酬 发放工资 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保个人部分 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

还有一笔计提工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

先计提再发放工资

缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 借：其他应付款-社保个人部分 贷：银行存款

老师，那工资表表头就是2023年1月，在1月做计提和2月发放的时候都附这张工资表？个税是在3月申报，本期收入是1月工资收入，社保是2月，这样错月没有关系吗？

那工资表表头就是2023年1月，在1月做计提和2月发放的时候都附这张工资表 答：是的。就是这张人事做的工资表 发工资的时候还有银行回单放记账凭证后面。

个税是在3月申报，本期收入是1月工资收入，社保是2月，这样错月没有关系吗？ 答：您2月发了钱 3月申报个税的时候，就报2月发钱的那次。 税务不讲月份的，反正您这个月发了钱，下月就申报这个月发的。

我又回忆起来了我上个公司就是这样的。 原因在于老板推迟一个月发工资。

1月做计提分录，摘要写计提1月工资 借管理费用 贷应付工资 -工资、社保、公积金 2月发放 借应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保个人部分 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 老师，个人代缴社保属于其他应付还是其他应收？个人缴纳的社保，公积金，个税都由公司承担，分录也是这样做吗？

个人代缴社保属于其他应付还是其他应收？ 答：我一般做 其他应付款-社保个人部分 有些会计也做 其他应收款-社保个人部分。 最后缴纳就冲平了。 您觉得其他应收款好理解 可以做：其他应收款。

个税分录： 发放工资 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保个人部分 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 缴纳个人所得税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

公积金 也分 单位部分和个人部分 ，公积金和社保计提和缴纳分录一样。

其他应付款好像更好理解，看有的做其他应收，所以问问您。老师，员工个人缴纳的社保，公积金，个税都由公司承担，不从工资里扣，都加到工资，分录也是这样做吗？

借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-社保个人部分 贷：其他应付款-公积金个人部分 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 社保公积金个人部分 个税都是从工资里面扣的。

老师，员工个人缴纳的社保，公积金，个税都由公司承担，不从工资里扣，都加到工资，分录也是这样做吗？ 答：您要公司承担吗？ 社保公积金 个人部分 个人所得税都是要个人承担答。

公司都承担也是这个分录。这是正规分录的 公司都承担只不过把工资表 应发工资 变大 ，但是从账上来说看不出来。

是的，都由公司承担，交纳分录仍然写借其他应付款 个人社保公积金个税 这个分录吗？

是的 公司都承担也是这个分录。这是正规分录的 公司都承担只不过把工资表 应发工资 变大 ，但是从账上来说看不出来的。

我们的会计分录怎么做 都是有规定的，不能说公司想怎么操作 就怎么做的。

虽然由单位全额承担，缴纳时仍做分录：借应付职工薪酬-单位社保公积金单位 借其他应付款-个人社保公积金 应交税费-个税 贷银行存款，

这个人要到手拿多少万，那他的社保公积金个人部分和个税的那一部分就加到应发工资里啊，把应发工资变大。

我们平时跟公司谈的多少钱都是应发工资数。所以扣完了个税、社保和公积金的个人部分之后就到手，没有那么多钱的。

这个人如果跟公司谈要到手拿多少钱，那他所有的缴纳的个人部分 就得加到应发工资里面。

会计分录最好 不要动，不然如果有谁过来查账，就发现账做的很奇怪。

虽然由单位全额承担，缴纳时仍做分录：借应付职工薪酬-单位社保公积金单位 借其他应付款-个人社保公积金 应交税费-个税 贷银行存款， 答：是的 我们做账要按照准则做，所以您现在学的会计书上的那些做账分录就都是准则规定的分录。

老师，可以再问您一个分公司记账的事吗？异地分公司没有业务收入，总公司打款到分公司银行账上，用来发工资交社保公积金，打的这些款不需要分公司还，分公司应该如何做分录？

异地 您分公司是独立核算的吧

如果不要还 分公司做收入才行，不然做往来就要还钱。

对，是独立核算，做收入？老师您能写一下分录吗？如果是收入还要交所得税？那要改成非独立核算就不用交税了吗？

你是异地的分公司。 根据《中华人民共和国公司法》的相关规定,以及在实务的操作中;在异地设立分公司,是独立核算.

要开发票做收入才能不还钱 如果做往来肯定要还钱的。 而且这个异地的分公司是要独立核算的。

老师，分公司怎么做收入分录？借银行存款，贷什么呢？如果做了收入还需要交所得税吗？分公司没有业务，也没有发票。

借：银行存款 贷：主营业务收入/其他业务收入。

总分之间 服务费 咨询费 什么的都可以。

但是不需要还钱就要开票。独立核算可以开发票。

老师，做主营业务收入 还要做应交税金应交增值税吗？分公司也是按照上面那些分录做计提是吗？老师可以加您吗？有问题还像您请教咨询？

做主营业务收入 还要做应交税金应交增值税吗？ 答：是的 要开票 肯定要交增值税

分公司做账一样的哦。 您把它当作正常公司来做。