请问我们是制造业执行新收入准则，目前现在有个业务有预留了一部分的质保金在未来的3年后收取，项目总金额是100万，已经全部开了发票，目前还有20万的质保金未收款，请问账务分录怎么做？麻烦写一下新准则的会计分录

1.当项目总金额100万被确认并开具发票时（假设不考虑增值税）：借：应收账款 100万贷：合同资产或主营业务收入 100万这里的“合同资产”用于表示与合同相关的资产，如果确认收入的条件已经满足，那么应使用“主营业务收入”来反映收入。 1.当收到除了质保金外的80万款项时：借：银行存款 80万贷：应收账款 80万 1.在未来的3年内，每年年末可能需要评估质保金的可回收性，并做相应的坏账准备（如有必要）：借：信用减值损失（预估的坏账金额）贷：坏账准备（预估的坏账金额） 1.当3年后收到质保金20万时：借：银行存款 20万贷：合同负债或主营业务收入 20万如果之前已经做了坏账准备，那么在收到质保金时，需要同时转回相应的坏账准备：借：坏账准备（之前预估的坏账金额）贷：信用减值损失（之前预估的坏账金额）

2024-02-27

你好，那你就正常结转成本，但是汇算清缴的时候没有发票，不允许抵扣的。

2023-01-28

您好，挂在在建工程上，借：在建工程 2 贷：应付账款 2 这个会让我们支付的，以后如果不支付再调整固定资产原值

2024-04-18

同学，你好异地才需要预交呢，一般就是增值税，企业所得税呢

2021-06-30

11.4开发票如果满足收入确认条件，借：合同结算100 贷：主营业务收入91.74 应交税费-应交增值税（销项税额）8.26 分包单位计提农民工工资，借：合同履约成本贷：应付职工薪酬扣除个人承担的社保个税等，借：应付职工薪酬贷：其他应付款-代扣社保个人部分应交税费-应交个人所得税应收账款-总包代发农民工工资（实发数）20 提交工资表给总包代发工资，借：应收账款-总包代发农民工工资（实发数）20 贷：合同结算20 按合同约定结算工程款时，借：应收账款80 贷：合同结算80 11.16收到款项，借：银行存款80 贷：应收账款80 结转成本，借：主营业务成本贷：合同履约成本

2021-11-26