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固定资产改扩建属于提升功能、增加面积的,如果剩余可使用年限低于税法规定最低的折旧年限,应该怎么处理啊?

2024-02-06 11:08
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-02-06 11:13

您好,会计上按剩余年限折旧,就是我们年度汇缴里需要纳税调整。 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第五条规定: (一)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限.其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除. (二)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外.(三)企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除. (四)企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除. (五)石油天然气开采企业在计提油气资产折耗(折旧)时,由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗(折旧)差异,应按税法规定进行纳税调整。

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快账用户4202 追问 2024-02-06 11:16

问的是改扩建的折旧年限问题

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齐红老师 解答 2024-02-06 11:20

您好,我知道,不管是哪个情况的折旧,会计和税法不一样就是要纳税调整的。

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快账用户4202 追问 2024-02-06 11:25

那税法是可以按照剩余使用年限吗?

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齐红老师 解答 2024-02-06 11:27

您好,可以的呀,这个资产还剩下2年,改造后账面价值变了,就在剩余年限内折旧完

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齐红老师 解答 2024-02-06 17:15

您好!我临时有事走开2小时,留言我会在回来的第一时间回复您,谢谢您的理解和宽容~

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您好,会计上按剩余年限折旧,就是我们年度汇缴里需要纳税调整。 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第五条规定: (一)企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限.其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分,应调增当期应纳税所得额;企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足,但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除,其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除. (二)企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按会计折旧年限计算扣除,税法另有规定除外.(三)企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除. (四)企业按税法规定实行加速折旧的,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除. (五)石油天然气开采企业在计提油气资产折耗(折旧)时,由于会计与税法规定计算方法不同导致的折耗(折旧)差异,应按税法规定进行纳税调整。
2024-02-06
同学你好 税法按照新的固定资产计算折旧的年限的
2020-12-21
您好,是的,多出的部分需要纳税调增
2022-11-08
同学你好 比如机器设备的税法折旧最低年限是10年 所以我们采用加速折旧,最低不得低于6年。
2022-11-07
您好 对于租入的固定资产谈不是上计提折旧了,是要进行摊销了。理解内涵就行了。
2021-02-24
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