纳税调增调减不会做，可以教吗

同学您好，1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

2024-01-09

如果你有罚款支出，这个抵减了利润总额，但是这个不可以税前扣除，就要纳税调增，如果你有国债利息收入，这个会增加利润总额，但是这个收入免税，就会进行纳税调减

2022-12-12

纳税调增和调减就是一家企业在汇缴清算企业所得税时，按照税法的规定来适当增加或者适当减少，最主要的原因就是因为税费差异。比如，如果在会计上面有可以扣除的费用，但是税法上不认可，那么就需要做调增处理；如果是在税法上可以扣除的一些费用，在会计上却无法确定，那么就可以进行调减处理。举例说明：如果一家公司在2021年给员工的福利支出金额达到了15万元，在2021年员工的工资总额为100万元，根据我国企业所得税实施条例中的相关规定，企业支付员工职工福利费不得超过工资总额的14%，如果有超出的部分，不可以在税前扣除，那么就需要做纳税调增处理。由此我们可以计算出，100万×14%=14万，得出来的结果是小于15万的，那么该企业就需要调增，金额就是15万-14万=1万元。我国企业所得税的缴纳方法是先按月预缴，或者是按季度预缴，在本年度结束以后，再进行汇缴清算。对于一家企业而，再按照月度预缴或者季度预缴时，需要按照会计计算的应纳税额来计算所得税就可以了。而在进行企业年度汇缴清算的时候，就需要按照税法的规定来作出相应的调整，比如一家企业产生的一些费用，包含了招待费，职工福利费，广告费以及教育培训费等。

2022-07-14

就是税法跟会计产生差异的时候就需要调增或者条件。但是，不需要做会计分录，只是在税务申报表上做。看看里边的课程，第一个汇算清缴。https://lx.acc5.com/tax_practice_summary?page=bs/

2022-02-12

汇算清缴纳税调整金额部分由系统自动生成，部分需企业自行填写。不能单纯以利润增减判断调增调减，应按税法规定对会计利润调整确定应纳税所得额。会计折旧短于税收折旧，会计多提折旧部分要纳税调增，调整金额为正数

2025-03-24