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小规模纳税人A公司出售持有商铺给B公司,购入价格是100万(不含增值),出售的价格是125万(不含增值税),那么A公司和B公司分别要交些什么税,税率是多少,税额是多少

2024-01-05 17:28
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-01-05 17:36

a增值税25/1.05*5% 附加税=缴纳的增值税*6% 印花税125/1.05*万分之五/2 所得税按利润,小型微利5%

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齐红老师 解答 2024-01-05 17:36

土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据,按照超率累进税率计算应纳税额,其应纳税额有以下两种计算方法: 1.分步计算法,即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率,分别计算各级次土地增值税税额,然后将其相加汇总,求得应纳税额。其计算公式为: 应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率) 这种分步计算法计算过程比较繁琐,因此,在实际工作中,一般采用速算扣除法,以简化计算过程。 2.速算扣除法,即按照增值额乘以适用税率,减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下: (1)增值额未超过扣除项目金额50%的: 土地增值税税额=增值额×30% (2)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的: 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (3)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的: 土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (4)增值额超过扣除项目金额200%的: 土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。 (2)计算程序 1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的,应计算评估价格,再确定扣除项目金额。 评估价格=重置成本价×成新度折扣率 2.计算增值额。 增值额=转让收入额-扣除项目金额 3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。 增值率=增值额÷扣除项目金额×100% 4.依据增值率确定适用税率。 5.依据适用税率计算应纳税额。 应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算

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齐红老师 解答 2024-01-05 17:37

B公司125万/1.05*3% 这个是契税的 印花税,和上面的是一样的,如果他是小规模或者小型微利企业。

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您好!A要交增值税及其附加税费,增值税税率5%,附加税费一般12%,还要交土地增值税,这个要看增值率多少,才好判断税率和速算扣除率, B缴纳契税,具体税率看你们当地的规定
2024-01-05
您好。都缴纳印花税,B缴纳契税,A缴纳增值税及其附加税,土地增值税
2024-01-05
应交附加税6*12%=0.72 印花税120*0.0005=0.06 扣除项目合计是 109+0.72+0.06+3=112.78 增值额是120-112.78=7.22 增值率是7.22/109.78*100%=6.58% 应交土地增值税7.22*30%=2.166
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