演示账套

甲公司为增值税一般纳税人，主营装修业务 (2)12月，甲公司为履行与乙公司的合同，累计发生装修成本100万其中装修人员薪酬为50万水电费为10万归属于装修业务的设备折旧费为40万。水电费已通过银行存款支付，装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1900万 12月31日甲收到乙支付的合同价款160万和增值税税额14.4万，款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本，采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的单项履约义务，甲按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。

2024-01-02 14:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-01-02 15:02

合同履约进度是100/（100%2B1900）*100%=5% 确认收入是3200*5%=160

快账用户4737 追问 2024-01-02 15:03

这要写分录

齐红老师解答 2024-01-02 15:04

借合同履约成本100 贷银行存款10 应付职工薪酬50 累计折旧40 借应收账款174.4 贷主营业务收入160 应交税-应交增值税-销项税14.4 借主营业务成本100 贷合同履约成本100 借银行存款174.40 贷应收账款174.40

快账用户4737 追问 2024-01-02 15:07

谢谢老师

齐红老师解答 2024-01-02 15:09

不客气，祝你学习进步加油

快账用户4737 追问 2024-01-02 15:10

那第2小题的装修成本1900万呢

齐红老师解答 2024-01-02 15:11

那个是预计的，只是计算履约进度，别的不做处理

快账用户4737 追问 2024-01-02 15:12

那个不计分录吗只计算那个5%吗

齐红老师解答 2024-01-02 15:12

是的，别的用不到的，不是实际发生的

快账用户4737 追问 2024-01-02 15:13

好滴欧克欧克

齐红老师解答 2024-01-02 15:15

祝你学习进步加油

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