老师，能解释一下c选项为什么是对的吗？负债的计税基础=账面价值-税法允许扣除的。那负债的基础不是20吗？为什么答案说，应付职工薪酬的计税基础是零呢？

6.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。 A.企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0 B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 6.【答案】BD 选项B，对于应付职工薪酬200万元，税法当期认可的金额是150万元，另外的50万元税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础＝应付职工薪酬的账面价值200－0＝200万元；B的解释不明白，为什么200-0？

老师好！请问一下，第四题中的B选项，应付职工薪酬可以税前扣除150，为什么计税基础和账面价值都是 200呢？

老师：负债的计税基础 =账面价值 -未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 。本题账面价值4000万，而工资未来可扣3000万为什么计税基础不是1000万甲企业 20×7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税 前扣除的合理部分为 3 000万元。 该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的账面价值为 4 000万元。 该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的计税基础 =账面价值 4 000万元 -未来期间计 算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 0=4 000万元 该项负债的账面价值 4 000万元与其计税基础 4 000万元相同，不形成暂时性差异。

老师，能解释一下c选项为什么是对的吗？负债的计税基础=账面价值-税法允许扣除的。那负债的基础不是20吗？为什么答案说，应付职工薪酬的计税基础是零呢？

老师，计税基础有点混了，负债的计税基础，是账面价值减去未来可抵扣的金额。那比如预计负债，未来可以全部抵扣，然后计税基础是0，而比如应付职工薪酬，未来也可以全部抵扣，这怎么又成了计税基础=账面价值了呢