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老师,你好!根据财税2017年90号文件政策,一般纳税人企业购进固定资产,无形资产,不动产,既用于一般计税又用于简易计税的进项税额可以全额抵扣,请问这里的固定资产具体是指哪些?是会计账本上的固定资产?!?! 比如影院采购的影厅坐椅,租入房子后装修费,这些能全额抵扣吗?办公电脑可以全额抵扣吗?

2023-12-21 17:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-12-21 17:59

同学你好,基本就是会计上的固定资产。 房子的装修费是计入长期待摊费用。

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齐红老师 解答 2023-12-21 18:00

如果你们都是一般计税,没有简易计征项目的话,正常抵扣进项税就可以了

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快账用户6689 追问 2023-12-21 18:05

亲爱的老师,如果全是一般计税就不问你了

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快账用户6689 追问 2023-12-21 18:06

发展会计学堂能真正回答好问题的老师没几个

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齐红老师 解答 2023-12-21 18:28

纳税人租入/购入固定资产、不动产及用于一般计税又用于简易计税、,免征增值税、集体福利或个人消费的,起进项税额准予从销项税额中全额抵扣。这个发条我觉得说的很明确。 同学可以把具体业务,购进的商品用于哪些项目说一下,我才能更清楚解释。 就像医院看医生,总不能只和医生说,我不舒服,其他什么都不说吧。

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快账用户6689 追问 2023-12-21 18:33

那你回答基本是会计账本上所指的固定资产,办公电脑也是固定资产,兼营可以全额抵扣不?

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快账用户6689 追问 2023-12-21 18:35

你回答装修费计入待摊费用,那到底兼营的装修能全额抵扣不?

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齐红老师 解答 2023-12-21 18:44

装修费计入长期待摊费用,税法上按费用摊销,不计入固定资产原值。所以这个我认为肯定是比例分摊。 电脑用于兼营,比如同学买了10台电脑,6台用在一般纳税部门,4台用在简易计征部门,那么4台肯定不可以。如果10台用在电脑每台都既用于一般纳税业务,又用于简易计征业务,那就可以。

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