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递延税款和递延收益是怎么做分录呢?代表什么意思?

2023-12-16 14:08
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-12-16 14:09

递延税款和递延收益是两个不同的概念,其分录和代表意思也不同。 递延税款是指由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额,以及以后各期转回的金额。在会计处理中,递延税款通常通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目进行核算。 递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方;递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。 递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正数(增加),记入贷方;递延所得税负债发生额为负数(减去),记入借方。 递延收益是指待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较,在中国会计准则和《企业会计制度》中,递延收益应用的范围非常有限,主要体现在租赁准则和政府补助准则的相关内容中。 在会计处理中,递延收益通常通过“递延收益”科目进行核算。当企业收到政府补助或租赁收入时,借记“银行存款”等科目,贷记“递延收益”科目;在相关资产的使用寿命内分配递延收益时,借记“递延收益”科目,贷记“营业外收入”或“管理费用”等科目。 总之,递延税款和递延收益是两个不同的概念,其分录和代表意思也不同。递延税款是因时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额,而递延收益则是待确认的收入或收益。

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递延税款和递延收益是两个不同的概念,其分录和代表意思也不同。 递延税款是指由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额,以及以后各期转回的金额。在会计处理中,递延税款通常通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目进行核算。 递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方;递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。 递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正数(增加),记入贷方;递延所得税负债发生额为负数(减去),记入借方。 递延收益是指待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较,在中国会计准则和《企业会计制度》中,递延收益应用的范围非常有限,主要体现在租赁准则和政府补助准则的相关内容中。 在会计处理中,递延收益通常通过“递延收益”科目进行核算。当企业收到政府补助或租赁收入时,借记“银行存款”等科目,贷记“递延收益”科目;在相关资产的使用寿命内分配递延收益时,借记“递延收益”科目,贷记“营业外收入”或“管理费用”等科目。 总之,递延税款和递延收益是两个不同的概念,其分录和代表意思也不同。递延税款是因时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额,而递延收益则是待确认的收入或收益。
2023-12-16
递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。 2.递延收益是负债类科目,科目编号2401 3.未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
2021-01-08
你好递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用,属于负债科目。
2022-06-02
你好,同学 通俗易懂就是对未来受益的
2024-11-16
童鞋您好,递延收益是指待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益, 一般情况下,就是核算政府补助用的。
2023-08-04
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