老师，您好！会计小白请教老师: 公司在9月先预收了我公司销售钢材的货款，已开了发票。但老板是在收了预付款的第二个月（10月份）才向第三方采购原材料转销给需方的。我公司是建筑公司，此次交易仅仅只是采购原材料，然后转销给第三方，请问这样的业务要怎么处理？会计分录要怎么写？麻烦老师分别对9月和10月的财务处理，把会计分录写清楚来

老师，说实话我也不知道公司什么时候把材料卖给需方公司的也有可能就是老板们之间的一个走账形式。我一个会计小白没遇到过这种情况，实在不懂怎么解决，又快到报税节点了，会计分录还没做出来，都快急哭了。请老师帮帮我，要怎样合理的处理这样的账务问题？怎么写会计分录？

你这么做账 九月份 借银行存款 贷预收账款 10月份购货 借库存商品 贷银行存款 10月份开票 借预收账款 贷主营业务收入 销项税额 结转成本 借主营业务成本 贷库存商品

老师，我9月份预收账款时，已经开了发票给需方公司了。不用确定收入，记主营业务收入，记应交税费吗？ 10月份才付款采购原材料，但尚未取得发票。结转销售成本，我也不懂到底是要在哪个月份去结转

那你9月份确认收入，10月份再结转成本就可以

老师，9月先收了预付款并开了发票 10月再采购原材料转卖给需方，这样属于虚开发票吗？

这个是真实的业务，不属于虚开发票

东老师，我本来打算这样处理的 9月份先收了预付款并开了票 会计分录写: 借:银行存款 贷:预收账款 借:预收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-增值税-销项税额 在10月份采购原材料，已付款但尚未取得发票（我先入账，后面会及时索回发票），会计分录: 借:原材料-彩钢板 借:应交税费-增值税-待认证进项税额 贷:银行存款 结转销售成本: 借:主营业务成本 贷:原材料 但我之前请教了郭老师，她说这样记账属于虚开发票。所以我都不懂要怎么做才对了。我咨询过你很多次，我相信你，所以又想问问你，请老师帮帮我

肯定不是虚开发票，只是说你早开了一个月发票而已，而且都是真实业务为前提的，肯定不是虚开发票的

行为人有以下四种行为之一的，即构成虚开发票的行为： 1.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票; 2.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 3.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 4.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

东老师，那我按照我上面写的思路去记账可行吗？确定可行我就这样记账咯 老师，还想请教一下您，对于结转和计提，哪些是需要结转的？哪些又是需要计提的？这方面我一点都不懂，想找相关的课程也找不到

我给您发的上面这个虚开发票的情形，您看看咱们也不属于虚开发票呀，对吧？

按照你上面这个思路肯定是没有问题的

你可以看一下咱们肯定是不属于虚开发票的情况

结转一般来说就是涉及到比如说你们的成本是结转的计提的一般比如说工资，税金 比如说折旧，这些是计提的，常常用着呢

东老师，是实实在在的业务，采购合同都有跟购买方签订的，只是公司账户里面没有钱周转了，所以就让购买方先预付款过来，他们又要求跟着开票，所以就出现了上面的情况。