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老师您好,我是一家销售大闸蟹的公司,是一般纳税人,我的供应商开给我普通免税发票,这个免税发票可以抵扣吧,分录怎么做,比如开了1000元

2023-10-30 21:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-10-30 21:18

对于一般纳税人企业,如果收到小规模纳税人开具的普通免税发票,可以按照以下方式进行账务处理和税务抵扣: 1.账务处理:借:库存商品/原材料(根据发票内容对应的具体科目)贷:应付账款/银行存款(根据发票内容对应的金额) 2.税务抵扣:一般纳税人企业收到小规模纳税人开具的普通免税发票,不能直接进行进项税额抵扣。需要按照以下步骤进行税务处理:(1)将普通发票上记载的金额换算成不含税价,即计算出进项税额。(2)将进项税额与适用税率计算出可以抵扣的税额。(3)将可以抵扣的税额与当期销项税额进行比较,如果销项税额大于可以抵扣的税额,则按照实际销项税额进行抵扣;如果销项税额小于可以抵扣的税额,则按照实际可抵扣的税额进行抵扣。

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快账用户7476 追问 2023-10-30 21:23

就是按普通发票金额换算成价税分离后入帐是吗?比如1000元 借:库存商品 917.43 进项税:82.57 应付帐款:1000元是吗

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快账用户7476 追问 2023-10-30 21:24

然后您说的(3),相当于出口退税一样,进项大于销项,剩下的税额不能留抵吗

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快账用户7476 追问 2023-10-30 21:27

是否和制造业一样,进项多的可以留抵

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齐红老师 解答 2023-10-30 21:40

可以的,你们进项多也是可以留抵的

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对于一般纳税人企业,如果收到小规模纳税人开具的普通免税发票,可以按照以下方式进行账务处理和税务抵扣: 1.账务处理:借:库存商品/原材料(根据发票内容对应的具体科目)贷:应付账款/银行存款(根据发票内容对应的金额) 2.税务抵扣:一般纳税人企业收到小规模纳税人开具的普通免税发票,不能直接进行进项税额抵扣。需要按照以下步骤进行税务处理:(1)将普通发票上记载的金额换算成不含税价,即计算出进项税额。(2)将进项税额与适用税率计算出可以抵扣的税额。(3)将可以抵扣的税额与当期销项税额进行比较,如果销项税额大于可以抵扣的税额,则按照实际销项税额进行抵扣;如果销项税额小于可以抵扣的税额,则按照实际可抵扣的税额进行抵扣。
2023-10-30
借库存商品 (差额)进项税额300*0.09 贷银行存款300
2023-10-31
您好, 只能是从其他费用里面看看能否开进项税额抵扣了
2023-11-01
你好,供应商他是自产自销的,他自己申请就可的,
2023-11-06
你好 可以的 ; 根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》财税[2012]75号 一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
2020-07-08
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