请问老师，这个股权激励这道题，不做职工薪酬的分录吧？前2年计提的时候，企业所得税汇算清缴调增处理合计16万。支付的时候在企业所得税汇算清缴的申报表里直接调减处理16万+32万对吗？

对于股权激励，在会计核算时一般会将其作为职工薪酬的一部分进行账务处理。不过，在某些情况下，如果股权激励计划符合特定条件，可以按照税法规定作为特殊税务处理，即在税务处理上与会计处理不一致。在你的情况中，如果前两年计提时，企业所得税汇算清缴调增处理合计为16万元，意味着在会计处理上将这部分股权激励作为职工薪酬进行了计提，但在税务处理上并未将其纳入应纳税所得额。当支付股权激励时，可以在企业所得税汇算清缴申报表中直接调减处理16万元和32万元。但具体处理方式还需要考虑以下因素： 1.股权激励计划的条款和条件：需要了解股权激励计划的具体条款和条件，以确定税务处理的方式。 2.税务法规和政策：需要关注相关的税务法规和政策，以确保符合税务规定。 3.税务专业人员的意见：如果对于税务处理存在疑问或不确定的情况，建议咨询专业的税务人员或会计师进行具体指导和处理。

2023-10-26

在进行2023年的企业所得税汇算清缴时，关于2022年计提但未支付的职工薪酬的纳税调整问题，首先要明确的是，2022年的纳税调整是针对该年度内发生的业务事项进行的。由于其中的800万职工薪酬在2022年度计提但未支付，因此在当年的所得税汇算清缴时进行了调增处理。而到了2023年，这800万职工薪酬已经在1月份支付完成。这意味着在2023年的成本计算中，这800万将被视为当年的支出，并应当被正确地计入当期的成本和费用中。在2023年的企业所得税汇算清缴报表中，这800万职工薪酬应当作为当年的成本进行列报，而不再与2022年的纳税调整项目相关。换句话说，您不需要在2023年的汇算清缴报表中再对这部分金额进行调增或调减

2024-03-26

对的，是的，其他的不要填写了。

2024-01-03

你好，纳税调减实际金额税收金额增加800万。

2024-03-26

在2023年企业所得税汇算清缴时，对于2022年未支付的800万职工薪酬，由于已经在2022年进行了纳税调增处理，因此在2023年的报表中，这800万的成本不需要再次进行调增或调减。你需要在2023年的企业所得税汇算清缴报表中正确反映这800万的成本。这800万成本应当作为2023年的支出，在相关成本或费用项目中列报。由于这部分薪酬在2023年1月已经支付，因此应当计入2023年的成本中。

2024-03-26