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进项勾选可抵扣税额25761.41，适用先进制造业当期可抵扣进项税额加计5%抵减扣除，怎么算？

2023-10-22 16:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-22 16:44

同学您好，同学您好，计算公式=25761.41*5%

快账用户3207 追问 2023-10-22 16:45

那填在哪里呢？

齐红老师解答 2023-10-22 16:56

同学您好，增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下简称《附列资料(四)》)中增加"二、加计抵减情况"相关栏次,用于填报加计抵减额. 具体来说,这一栏次的填写应分为三步. 第一步:填写1~4列,计算出本期可抵减额. 第二步:填报第5列"本期实际抵减额". 值得关注的是,在填报第5列"本期实际抵减额"栏次时,若第4列"本期可抵减额"≥0,且第4列<主表第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵扣税额"(即抵减前的应纳税额),则第5列=第4列;若第4列≥主表第11栏-第18栏,则第5列=主表第11栏-第18栏;若第4列<0,则第5列等于0. 第三步:计算第6列"期末余额"栏次. 过渡到主表,第19栏"应纳税额"=第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵减额".其中,"实际抵减额"对应《附列资料(四)》的第5列.

快账用户3207 追问 2023-10-22 17:02

这里是灰色的，不能填数据进去

齐红老师解答 2023-10-22 17:07

同学您好，您上个月填的数据查一下有没有

快账用户3207 追问 2023-10-22 17:08

上个月？但是是这个月才提示的呀

快账用户3207 追问 2023-10-22 17:09

上个月也没有填过这个数据

齐红老师解答 2023-10-22 17:13

同学您好去当地税局办理一下备案

快账用户3207 追问 2023-10-22 17:14

要有备案才可以填吗

齐红老师解答 2023-10-22 17:25

符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）、1号公告规定的生产性服务业纳税人，应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用5%加计抵减政策的声明》（见附件1）；符合《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2019年第87号）、1号公告规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用10%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用10%加计抵减政策的声明》（见附件2）。