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甲制造公司为增值税一般纳税人,生产销售非金属矿物制品。2019 年3月期末留抵税额为20万元,2022 年 7 月期末留抵税额为 35 万元,当月允许抵扣的进项税额为55 万元,其中农产品销售发票计算抵扣的进项税额9万元。已知甲公司符合增量留抵退税的条件,未退还存量留抵税额,则甲公司允许退还的增量留抵税额为 请问老师,这个怎么算呀

2023-09-28 14:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-28 14:35

您好,允许退还的增量留抵税额=(35-20)*(55-9)/55=12.5454 2.计算公式允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% 3.增量留抵税额当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。

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快账用户1043 追问 2023-09-28 14:36

请问老师为啥是35-20,不是55-20

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齐红老师 解答 2023-09-28 14:37

您好,我是做错了么,题说2022 年 7 月期末留抵税额为 35 万元,不是用这个留抵税额么

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快账用户1043 追问 2023-09-28 14:38

老师,您没有做错,我只是不理解为啥不用55

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齐红老师 解答 2023-09-28 14:40

亲爱的您好,当月允许抵扣的进项税额为55 万元,当月还有销项发票开出来,计算过后是还有留35

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快账用户1043 追问 2023-09-28 14:42

请问老师,这个是咋计算的35?

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齐红老师 解答 2023-09-28 14:45

您好,这个题没有给销项,计算不出来呀,35就是给的已知条件嘛

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齐红老师 解答 2023-09-28 17:19

您好!我临时有事走开2小时,留言我会在回来的第一时间回复您,谢谢您的理解和宽容~

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您好,允许退还的增量留抵税额=(35-20)*(55-9)/55=12.5454 2.计算公式允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% 3.增量留抵税额当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。
2023-09-28
2019年9月所属期免抵退税额=120×13%=15.6(万元) 2019年9月应纳增值税额=80×13%-130=10.4-130=-119.6万元 当期应退税额15.6万元 9月期末留抵税额为119.6万元。 计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=119.6×90%×60%=64.58万元。 2019年11月5日,税务机关核准免抵退税应退税额15.6万元,自免抵退税应退税额核准之日起10日内,假设11月12日税务机关完成留抵退税审核,应按最近一期即10月《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额130万元,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额15.6后的余额114.4万元确定允许退还的增量留抵税额为64.58万元。
2020-07-19
2019年9月所属期免抵退税额=120×13%=15.6(万元) 2019年9月应纳增值税额=80×13%-130=10.4-130=-119.6万元 当期应退税额15.6万元 9月期末留抵税额为119.6万元。 计算允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=119.6×90%×60%=64.58万元。 2019年11月5日,税务机关核准免抵退税应退税额15.6万元,自免抵退税应退税额核准之日起10日内,假设11月12日税务机关完成留抵退税审核,应按最近一期即10月《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额130万元,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额15.6后的余额114.4万元确定允许退还的增量留抵税额为64.58万元。
2020-07-23
你好,这个是规定“增量留抵退税中的增量留抵税额是指与2019年3月底相比新增加的”。记住这个就可以做题了
2021-05-25
这个就是当期应纳税额,就是那销项再减去进项,进项等于全部进项税额减去那个不得免征和抵扣税额,就是1600乘以那个出口税率差13%减10%。
2023-09-28
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