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房产开发企业在今年5月份时做上一年度企业所得税汇算清缴时结转了100万元收入,未做结转成本,是否应同时结转开发成本?那么在5月份结转开发成本时是否使用“以前年度损益调整”科目,这笔业务应如何做会计分录?

2023-08-22 14:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-08-22 14:04

你好; 可以的; 但是跨年了要走以前年度损益调整科目来处理  ; 你之前 成本在开发成本 ; 你做 :借以前年度损益调整 贷开发成本 ; 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 

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快账用户3494 追问 2023-08-22 14:06

那么该企业在做土增清算时是否应将该 调整部份的开发成本减除呢?

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齐红老师 解答 2023-08-22 14:07

你好; 是的;  也是需要的 ; 因为你实际有这部分成本的 

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快账用户3494 追问 2023-08-22 14:08

但是调整后这笔款项在开发成本的贷方啊

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齐红老师 解答 2023-08-22 14:08

你好;  你发生的时候   在借方有金额的;清算的时候这部分成本发生的要减去的

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快账用户3494 追问 2023-08-22 14:12

那就是说贷方这个的调整数是不须要考虑的,在土增清算时正常按借方数扣开发除成本即可,可在这样理解吗

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齐红老师 解答 2023-08-22 14:12

你好;  是的; 按照正常发生的 成本 来扣除  计算土地增值税 

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你好; 可以的; 但是跨年了要走以前年度损益调整科目来处理  ; 你之前 成本在开发成本 ; 你做 :借以前年度损益调整 贷开发成本 ; 借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整 
2023-08-22
借,开发成本200 贷,以前年度损益调整200
2021-01-04
第一个月末正确的就是结转到本年利润里面 2应该是可以填写负数,但是它会提示你的能申报保存了 可以试下
2024-07-02
你好这个需要去对应去改20年年报,纳税调减不是做8月当期损益,是需要5年内回来发票才可以追溯调整,还有有实际发生不能使用以前年度损益调整做账,
2021-05-21
您好,同学,很高兴回答您的问题
2023-09-14
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