您好,这个是可以用递延收益冲减的
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
老师您好,想咨询三个问题。我们是做规划设计,没合同,假如年初到年底,一共收到预收账款200万,对方一直不开票说以后再开,我们也为对方服务了,也值他们付的款项,所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是:专业技术服务,请问这200万的无票收入需要交印花税吗?印花税到底是按什么确认交不交?2:以前的工资全入了管理费用,其实在收到预收账款时,人员工资已经是劳务成本了,只是没确认收入,就记入了管理费用,现在12月确认收入时,如果只把本月工资计入劳务成本,这成本费用就太低了,怎么办?还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗?3:公司注册资本10万,确认收入后,弥补以前年度亏损后,净利润假设按100万计算,第一次提取盈余公积金,按10%计算,10万,就会远超(注册资本的50%)5万,那怎么提取,是严格遵照法定提取10%10万,还是只按利润的一半50万来提取10%5万?谢谢,麻烦老师了。
老师好,我们公司全年收到一笔专款专用的政府补助,一共150万,要求其中25万可以用于发放研发人员工资,另外125万用于采购固定资产等设备。25万我去年已根据研发人员工资冲抵掉,还有125万,因为是针对三年期项目的补助,我挂到递延收益里了,但是直到现在公司并未收到购买设备的发票,因为只付了200万定金,合同总额5000多万,我挂的预付账款,那我能用递延收益去冲抵这个预付账款吗
老师好,我们公司全年收到一笔专款专用的政府补助,一共150万,要求其中25万可以用于发放研发人员工资,另外125万用于采购固定资产等设备。25万我去年已根据研发人员工资冲抵掉,还有125万,因为是针对三年期项目的补助,我挂到递延收益里了,但是直到现在公司并未收到购买设备的发票,因为只付了200万定金,合同总额5000多万,我挂的预付账款,那我能用递延收益去冲抵这个预付账款吗
本期购买的商品和劳务并产生了增值税进项税全部计入了管理费用,b期末做了结转的进项税额,要计入现金流量表的那个项目
公户农信e支付转入是收入吗
企业所得税季度申报表每个季度的季度初都等于上个季度末的数字必须连续衔接对吗
暂估成体费用,借:管理,贷:现金。票回来,1.借:管理负数,贷:现金负数2.借管理,贷:现金。这样对吗?
暂估成本费用,借:管理,贷:现金。票回来,1.借:管理负数,贷:现金负数2.借管理,贷:现金。做一笔红冲再做一笔分录
暂估成本,可以,借:管理费用,贷:库存现金吗?票回来再冲可以吗?
开出去的发票是现代服务费,然后做暂估,借:主营业务成本,贷:应付账款。要拿什么票回来冲
房产税,是不是还有计提一笔,计提折旧:借:管理费用贷:累计折旧
房产税怎么写分录,,,
企业所得税第一季度初人数如果是一月份的人数就跟上一年度末的数字就不一样了应该是12月份的数字吧
但是我现在没收到发票呢,只是预付了一个200万定金,合同全款是5000多万
那没事,可以先冲销部分的
那这个合同如果将来作废了,我是不是还得把这个账冲回来
嗯对是这个意思的了
那我现在冲减就没啥意义了呀,我还不如等发票回来了在冲抵递延收益。
也可以,其实到最后影响是一样的
那我实际冲减的时候应该怎么做账呢
你说实际来票了还是
是的,实际收到发票的时候
实际来了,你冲销递延收益不是就可以了吗
具体账务咋做,我肯定不能直接用递延收益冲预付账款呀
同学,这样的,合同作废的时候,你这个200万定金,不是要退回来?
有可能退有可能不退
你肯定退了之后,需要做一笔 借 银行 贷 预付 接着在冲销递延,如果没有退,只能两个科目对冲了