老师，为什么合同负债不一致产生的差异是暂时性差异呢，税法上要确认收入，而会计上不确认收入，计税基础为什么是0啊
是这样的，因为这个预收账款，税法上认为，只要是收到钱，就需要确认
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老师，预计负债的计税基础，我总是混乱。比如计提预计负债200万，税法不认可此项费用，未来也不让扣除，计税基础是200和负债的账面价值一致不形成可抵扣暂时性差异，但会计已经计入的费用和支出需要在应纳税所得额基础上加回来。反之，税法现在不认可，以后发生了可以扣除，那么计税基础就是0，形成可抵扣暂时性差异，以后实际发生了160或者240，怎么把递延这部分处理呢
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评估增值的固定资产，提折旧，为什么会造成递延所得税负债转回？暂时性差异是由于会计和税法确认的损益不同造成的，可是这里各自确认的损益的差异并没有减少呀
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老师好： 针对负债计税基础的这个未来兑付时允许扣税的全部账面价值一直不能很好的把握，这个预计负债我可以理解为税法上不承认由推定义务产生的负债，或者是以后实际发生时可以扣除相应的费用可以抵扣负债的账面价值，最终计税基础等于零。 但是合同负债中税法和会计确认收入时间一致的这种情况，未来兑付时允许扣税的全部账面价值=0这个地方怎么理解呢，不是目前因为不能确认收入所以确认为负债，等到收入实现时允许扣除吗，不是应该等于账面价值吗，怎么是0呢，这个地方我只能通过认为税法和会计确认收入方式一致，整体判断不能产生差异，不能通过这个公式理解，请老师解释的通俗一点
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（1）按照会计准则规定在非同一控制下企业合并中确认了商誉并且按照所得税法规的规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值（如：吸收合并时应税合并，初始确认时不产生暂时性差异)的；（2）非同一控制下控股合并，在合并财务报表中不区分应税合并和免税合并，被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原购买方的计税基础，而账面价值应反映购买日的公允价值，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，对应科目为商誉。 请问上述非同一控制下的吸收合并中商誉在初始确认时计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异；而非同一控制下的控股合并中初始确认时计税基础等于原购买方的计税基础，账面价值反映购买日的公允价值，产生暂时性差异。请问两者区别在哪里？
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请问这个说法是否正确，不正确怎么修改 我国会计准则对所得税会计处理采用的是资产负债表债务法，这体现了资产负债表现在所得税会计处理中，房资产和负债账面价值大于计税基础，是形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债公司负债的账面价值小于计算基础师行程和机构的暂时性差异，确认递延所得税资产
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税法上认为要交税，我想不通为啥计税基础是0
因为未来期间不需要再次交税了，所以是0的意思的哈
计税基础等于账面价值-账面价值吗
嗯对是这个意思的哈
那为什么是账面价值-账面价值等于0，
因为他这个相当于没有账面价值了，一次性的
计税基础不是表示未来可以抵扣的吗
不是啊，你这个计税基础，是收入，不是费用类的，正好相反的
计税基础收入可以税前扣除的的收入?
是这样的同学，你这个是预收，因为税法要求一次性交税，所以未来期间不再需要交税了，所以没有任何抵扣了，所以菜蔬0