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请问老师,农产品的进项抵扣,什么情况下用图片这个核定扣除?什么情况下凭票扣除?什么情况下计算扣除?

请问老师,农产品的进项抵扣,什么情况下用图片这个核定扣除?什么情况下凭票扣除?什么情况下计算扣除?
2023-07-08 18:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-07-08 18:59

同学你好,我看一下,再回答你哈

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齐红老师 解答 2023-07-08 19:13

以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额。【举例说明】 某企业是一般纳税人农产品经销企业,2023年1月从农产品经销商(一般纳税人)处购买农产品,取得了一张9%的增值税专用发票,注明价款金额20000元、税额1800元,则该企业可抵扣1800元的进项。

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齐红老师 解答 2023-07-08 19:15

计算扣除:纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,且将此购进的农产品用于生产或委托受托加工增值税税率为13%的深加工产品,自2019年4月1日起,以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额。 【举例说明】 某企业是一般纳税人农产品深加工企业,2023年1月从农产品经销商(一般纳税人)处购买农产品,取得了一张增值税专用发票,注明价款金额1000元、税额90元,则该张发票可抵扣的进项税额=1000×10%=100元。

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齐红老师 解答 2023-07-08 19:16

因为凭票抵扣的漏洞比较大,所以国家开始推行农产品核定抵扣进项税。

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齐红老师 解答 2023-07-08 19:18

适用范围是以农产品为原料生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,抵扣额的计算方法有投入产出法和成本法。

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齐红老师 解答 2023-07-08 19:19

比如某个大米生产企业,2019年4月销售了50吨大米,每吨大米6000元。大米耗用稻谷,根据当地农产品统一扣除标准,稻谷的单耗数量,也是就是扣除标准为1.404吨,稻谷的平均单价是3500吨。销售大米的适用税率从2019年4月1日之后是9%,这也是农产品的扣除率。所以,2019年4月,该企业可抵扣的进项税=50×1.404×3500÷(1+9%)×9%=20287.16元。

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快账用户5056 追问 2023-07-08 19:47

请问老师,图片这道题的计算过程能详细解释一下吗?我怎么在税1的书上没有找到呢

请问老师,图片这道题的计算过程能详细解释一下吗?我怎么在税1的书上没有找到呢
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