老师好，我已经做过下面这个分录了，缴纳社保的会计分录 1、计提社保费用时的分录： 借：管理费用-社会保险费（单位部分）， 贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）； 2、实际缴纳社保费用时的分录： 借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）， 借：其他应收(付)款-社会保险费（个人部分） 贷：银行存款； 现在要计提工资部分，那这个是应发工资数，还是实发工资数啊？

个人社保部分和个税缴纳时已经其他应收款挂在借方了，那不就只计提实发工资数么？我有点没转过弯啊！

哦！我明白了，我是提前借方做了其他应收款，按原理是先贷方其他应收款，再贷方冲减其他应收款，这样理解对吧？

借应付职工薪酬、工资， 贷其他应付款个人负担的社保 银行存款。

先他需要借贷平衡吧。

实发工资的话，他借贷怎么可能平衡？

好的，知道了！谢谢老师！