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劳务派遣公司差额征税,是否可以开具增值税专用发票?

2023-06-15 13:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-06-15 13:19

包含着服务费的可以开专票。

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快账用户6057 追问 2023-06-15 13:22

有相关的政策吗?

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齐红老师 解答 2023-06-15 13:27

差额部分不得开具专票。开票方式有以下三种,可由纳税人根据需要自行选择: 一是差额部分开具普通发票,剩余部分开具专票; 二是全额开具增值税普通发票(以下简称“普票”);下一步差额的扣除,都可以通过附表三结转至附表一。 三是使用差额开票功能开具发票。

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快账用户6057 追问 2023-06-15 13:32

工资福利社保公积金这块开具普通发票的时候,还需要交税吗?

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齐红老师 解答 2023-06-15 13:33

银行代收代付的差额了,不需要交税,你只赚取的是服务费,赚取的服务费交税。

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快账用户6057 追问 2023-06-15 13:35

好的,谢谢您老师

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齐红老师 解答 2023-06-15 13:36

不用客气,工作愉快。

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相关问题讨论
包含着服务费的可以开专票。
2023-06-15
劳务派遣差额开票时,可以开具增值税专用发票,但仅限于非工资、福利和社会保险及住房公积金部分。税率方面,根据不同的纳税人类型(一般纳税人或小规模纳税人)以及选择的计税方法(简易计税或一般计税),存在差异。

能否开具增值税专用发票
劳务派遣差额开票时,对于向用工单位收取的管理费部分,可以开具增值税专用发票。然而,对于向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票。

税率
一般纳税人:

简易计税方法:以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
一般计税方法:以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照6%的税率全额计算缴纳增值税。
小规模纳税人:

简易计税方法:与一般纳税人相同,也是以取得的全部价款和价外费用扣除相关费用后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。
一般计税方法:虽然小规模纳税人通常不适用一般计税方法,但如果选择此方法,则与一般纳税人的一般计税方法相同,即按照6%的税率全额计算缴纳增值税
2024-11-16
同学你好 可以差额纳税的
2020-11-18
您好,可以开具专用发票
2021-10-23
你好同学,这个可以差额开具专用发票的
2020-11-30
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