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2021年购入设备,原值50万元,预计净残值10%折旧年限5年,企业采取年数总和法计提固定资产折旧,税法规定采取直线法计提固定资产折旧,则2023年度该业务的所得税纳税调整额为?

2024-12-23 11:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-12-23 11:56

您好,则2023年度该业务的所得税纳税调整额:调减0.5 直线法折旧每年是50*90%/5=9 年数总和法折旧  2023年累计折旧差额9*3-(15.83%2B12.67%2B9.5)=-11, 第一年:年折旧额=(50万元-2.5万元)x5/15=15.83万元   调增15.83-9 ·第二年:年折旧额=(50万元-2.5万元)x4/15=12.67万元  调增12.67-9 ·第三年:年折旧额=(50万元-2.5万元)x3/15=9.5万元,调减-11%2B(15.83-9)%2B12.67-9=-0.5 ·第四年:年折旧额=(50万元-2.5万元)x2/15=6.33万元 第五年:年折旧额=(50万元-2.5万元)x1/15=3.17万元

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