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老师好！去年12月份收到的稳岗返还款，计入“营业外收入”，今年5月份按要求把这部分款项发放给员工了，请问老师怎么做分录，执行小企业会计准则，借：营业外收入，贷：银行存款？
2023-06-09 16:21
2023-06-09 16:23
是的，是正常做福利费的分录。这是属于两笔不同的业务。
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因为跨年了，我不确定是不是冲减营业外收入
不需要冲减营业外收入，因为这是给企业的钱，本来就计营业外收入。
那我支付出去的这笔钱，借方记什么科目呢？
比如员工是管理部门的，就是管理费用，福利费。
老师，这部分也得并入收入一起申报个税吧？
是的呢，您这样理解正确。
借：管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费，老师是这样吧？
还有一个付款的分录，借应付职工薪酬，贷银行存款。
明白，谢谢老师！
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