老师汇算清缴22年暂估入库的现在开回来发票，我怎么冲账？开回来的是专票

分录怎么写呢

借：以前年度损益调整（负数）
贷：其他应付款（负数）

暂估13万，回票10万这个怎么冲账呢

借：以前年度损益调整（负数）-10
贷：其他应付款（负数）-10

老师之前是借库存商品贷应付账暂估

那也是要转到成本了，直接冲成本

老师我最后要做哪几个分录

请帮忙写一下，谢谢

借：以前年度损益调整（负数）-10 贷：其他应付款（负数）-10 再用收到的发票做 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款

老师我不明白

不是还得冲成本呢吗