老师您好，我们单位有一笔未按照权责发生制确认的收入和成本现在汇算清缴时。收入填在未按照权责发生制确认收入纳税调整明细表里面第十三行那么成本放在哪里呢是纳税调整项目明细表吗，请老师答疑

在填写所得税汇算清缴报表时，对于未按权责发生制确认收入的调整明细表，涉及政府补助递延收入的部分，特别是与收益相关和与资产相关的两行数据，税收金额的要求如下：首先，与收益相关的政府补助，这部分补助通常是用于支持企业的研发、创新或其他特定收益性活动。在填报时，需要注意该补助在相关期间内的分期确认收入。这意味着，即使企业在某一会计年度全额收到了政府补助，也不能一次性将其全部计入当年的收入。相反，应根据企业所得税法的规定，在相关期间内分期确认收入。因此，在“税收金额”一栏中，应填写按照权责发生制原则分期确认的金额，而不是全额。其次，与资产相关的政府补助，这部分补助通常是用于支持企业购置、建设或升级固定资产等长期资产。在这种情况下，可能存在未及时结转收入的情况。因此，在填报时，需要注意这部分补助的结转情况。如果存在未及时结转的收入，那么在“税收金额”一栏中应填写应结转而未结转的金额。

2024-03-18

快账用户8940 追问 2023-05-26 15:32

老师那成本放在那里填报呢

齐红老师解答 2023-05-26 15:33

你好，就是纳税调整明细表里面。

快账用户8940 追问 2023-05-26 15:34

老师可以说一下具体填报在哪行哪列吗

齐红老师解答 2023-05-26 15:37

你好，在扣除类其他里面调减。

快账用户8940 追问 2023-05-26 15:39

好的谢谢老师请问一下有没有什么风险呢我们是22年开的发票当时没有确认收入因为是劳务派遣审计也没有查出来现在要把这调整到22年利润有20万左右

齐红老师解答 2023-05-26 15:44

你好其实这个你要按正规的做，你要更重新去更正对应企业所得税申报。报

快账用户8940 追问 2023-05-26 16:12

好的老师那航信的服务费我们缴纳280怎么做分录是可以抵扣增值税的吗

齐红老师解答 2023-05-26 16:13

这个是可以抵扣税的。借，管理费用，办公费贷银行存款。体检的时候，借，应交税费，应交增值税，减免税额贷，管理费用，办公费。

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