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老师,请问税务师里面所得税计算方式,有的是:(利润总额➕或者➖永久性差异)×25%,有的是:所得税费用➕递延所得税负债➖递延所得税资产。区别是什么?分别在什么时候用

2023-05-22 16:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-05-22 16:06

您好!第一个是计算应纳税所得额,第二个是计算所得税费用,是暂时性差异

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快账用户1726 追问 2023-05-22 16:12

应纳税所得额与所得税费用的区别是什么?越学越糊涂了

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齐红老师 解答 2023-05-22 16:16

您好!应纳税所得额,他是在利润总额的基础上,加上纳税调增,减掉纳税调减之后得出来的,他是计算应纳税额的基数,应纳税额算的是当期的应交所得税,所得税费用等于当期的所得税费用,加上递延的所得税费用。

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快账用户1726 追问 2023-05-22 16:48

明白了 谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-05-22 16:59

嗯嗯,好的,有问题再沟通

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您好!第一个是计算应纳税所得额,第二个是计算所得税费用,是暂时性差异
2023-05-22
学员你好,公式一改为当期所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加,另一种计算方法正确
2021-10-15
同学,暂时性差异形成的递延所得税影响所得税费用的,需要调整利润总额,如果是影响其他综合收益,资本公积,商誉什么的,就不调整利润总额
2020-10-04
你好,当期所得税=应纳税所得额*税率。 递延所得税=期初递延所得税*(本期增加-本期减少)*税率
2021-03-02
您好,因为这个是当年计提的存货跌价准备,形成的就是本期的递延所得税资产, 如果是存货跌价准备的期末应有余额对应的是期末递延所得税资产,需要减去期初的递延所得税资产
2021-12-22
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