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老师：您好！单位之前预付账款，没有取得发票！后来2022年第四季度调整到营业外支出，现在汇算清缴这部分费用应该是调增缴纳所得税吗？
2023-05-18 11:59
2023-05-18 11:59
你好 是的调整交所得税对
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老师好！2021年所得税汇算清缴时发现2021年会计账上少计入，营业外支出32.07元税务局罚款滞纳金，该单位执行企业会计制度，那么2021年所得税年报财务报表调整营业外支出增加32.07元，所得税2021年年度汇算清缴申报表也增加32.07元。请问2021年4季度财务报表和企业所得税4季度申报表不调整营业外支出增加32.07元可以吗，在2022年4月调整，，营业外支出增加32.07元，就是利润减少32.07元可以吗
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老师：您好！单位之前预付账款，没有取得发票！后来2022年第四季度调整到营业外支出，现在汇算清缴这部分费用应该是调增缴纳所得税吗？
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老师，我们公司是小规模纳税人，5月份汇算清缴补缴税款29.15，分录为：借：利润分配-以前年度损益调整贷：应交税费应交所得税，然后把以前年度损益调整又调到未分配利润了，现在报第二季度的所得税，我用的是亿企代账软件，自动结转所得税费用1871.32，可是在亿企代账软件上直接生成的企业所得税报表上税款为1900.47，正好多了汇算清缴的税款，这是怎么回事呢？我应该怎么调整？
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好几年之前的应收账款总金额达9.4万元(共14家单位），这些钱已经确定收不到了，之前没计提坏账准备，想在今年直接做营业外支出销账(省得账面看起来乱糟糟的)。做在营业外支出的这笔应收账款企业所得税汇算清缴时需要调增纳税吗？
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请问老师，单位2022年新租赁准则，使用权资产，放到折旧+财务费用的已经调整，实际支付的调减，但是发现，实际支付的金额没有取得发票。2022年不应该调减的。请问可以在2023年汇算清缴的时候，把2022年调减的金额，调增处理吗？2022年和2023年都是亏损。
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老师：您好！那这部分费用应该填写汇算清缴哪个表哪个项目里调增呢？
填写在营业外支出里填写。
那就是年度申报表里的营业外支出吗？如果填写在这项，应该是调减的
是的 税收金额填写零就调整了。。账载金额是实际的数据。
老师：主申报表是根据其他表数据带出来的，我们只有一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表、期间费用明细表、纳税调整项目明细表、职工薪酬支出及纳税调整明细表、广告费宣传费调整明细表，是不是应该在纳税调整明细表里修改？
。小微企业直接填写纳税调整明细表。
老师：是填写在纳税调整项目明细表里的具体哪个项目？收入类其他里吗？是填写账载项目还是税收项目？
扣除类里，截图发来看一下
老师：可以看到我的截图吗？
你好，填写在其他这一项里就行，应该是30行
老师：抱歉打扰您休息了！那这笔无票支出是填写在扣除类其他30行里的账载金额里还是税收金额里？
你好没事的 账载是账上金额 税收填写 0