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企业所得税汇算清缴，职工薪酬，账载金额与税收金额，这两列表示的是什么意思，怎么填
2023-05-17 11:22
2023-05-17 11:23
同学 账载金额是指实际记录在账本上的金额，税收金额是指按规定可以记入的金额。 例如：职工福利费支出，账上开支了4576元，则账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资薪金总额的14%准予扣除，本年工资为940748，那么税收金额为940748*14%=131704元。所以如果这项支出超过131704元，税收金额则填131704元，没超过则填载账金额4576元。如果账载金额大于税收金额，按税法规定，多余的部分则不能在税前列支，需要扣除后再计算所得税。
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这个是指账上计提的吗
同学 你好 账载的情况下是账上的计提数。
账载金额是账上实际要支付的工资总额吧
同学， 账载金额是账上计提的，要实际支付是银行实际支付的，也就是应付职工薪酬的贷方、 比如我计提了100万的工资，实际只发放了80万，那么账载金额是100万，税收金额是80万。
这个计提的是应发的不是实发的吧，实发不是还要把个税，社保这些扣除
同学 你好， 是应发工资，计提工资按照应发数计入相应的成本费用。在发放时，按扣除个税、社保、公积金后的实发数贷记现金或银行存款等科目。