老师，公司属于民办非企业单位，去年成立的，主要经济来源是慈善机构捐赠和政府采购服务收入，税务局认定了工会经费这个税种，公司里的员工工资支出都是按申请项目得来的资金支出，相当于公司没有支出工资，带税务局认定了工会经费，每个季度都要扣费，这什么做可以不用缴纳这比费用呢

小耿老师：我们平时就是员工工资，员工工资也不高，打图费用也不大，这些都做成主营业务成本。然后就是一些差旅费用，公司现在资金所剩不多，这几天要开大概50万的发票给甲方，但票开出去就要交税，又面临季度申报，涉及增值税和企业所得税，甲方的款项不知道什么时候才可以入账，担心到10月份申报的时候还没进账，公司资金支付增值税和企业所得税比较困难，想能否可以暂估成本，能否合理的少交点企业所得税？我刚到这个岗位，实操经验不足，这几天都愁死了。还希望得到您的指点！

老师，你好，我们公司规模较小，是一个提供危险品运输的公司，运费收入都是对公账户收取，大多数支付业务都是使用现金，包括司机师傅的工资和备用金。司机备用金主要用于，除了经常加油点以外的加油费用，车辆小故障修理，等其他费用，还有车队过路费办理的ETC业务绑定的扣款账户也是我们老板的个人账号，这样就会导致每个月我们出纳会从对公账户转至出纳的私人账户挺多钱的，用于现金支付使用。我最近听了好多课，不知道出纳这样处理好不好？我个人认为这样肯定是不好的，但是又不知道如果这种事情出现在自己身上，应该怎样规避风险

老师，您好，我们公司是小规模纳税企业，我在做年度企业所得税申报表的时候，一进入页面就提示“ 根据您当前填报信息，属于小型微利企业，依据政策可免于填报：《一般企业收入明细表》（A101010）《金融企业收入明细表》（A101020）《一般企业成本支出明细表》（A102010）《金融企业支出明细表》（A102020）《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）《期间费用明细表》（A104000）"这样，那我们也是属于小型微利企业的，这样是不是就只要把数据填在主表“A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表”上就可以了？但我们去年有发生业务招待费和公益性捐赠支出的，而且这两个都超出了税前抵扣标准的，就真的不用作税前调整了吗？

1.(20分）爱珍服装有限责任公司2019年取得主营业务收入4500万元，其他业务收入400万元，营业外收入80万元，当年营业成本3500万元，税金及附加38万元，其他业务成本340万元，财务费用50万元，管理费用300万元，销售费用560万元，营业外支出68万元，会计利润为124万元，通过审查该公司账目，得到如下信息：(1）支付工资总额1125万元，税务机关认定该企业支付工资属于合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除。(2）向工会组织拨付了22.5万元职工工费经费，实际支出了120万元，职工福利费发生了35万元职工教育经费。(3）支付财产保险费和运输保险费共计32万元。(4)“财务费用”由三部分构成：以年利率6％向银行贷款500万元（其中200万元作为注册资本注入），利息支出30万元；汇兑损失10万元；支付开户银行结算手续费等10万元，(5）管理费用中支付业务招待费50万元。(6）销售费用中列支广告费和业务宣传费300万元(7）营业外支出中，通过民政部分向灾区捐款14万元；直接向某贫困小区捐赠5万元，由于消防设施不合格，被处以罚款3万元。要求计算2019年度应纳所得应税所得额

4.王先生在2x20年注册了一家公司，注册资本是200万元。成立当年没有任何业务收入。成立的第二年，营业收入140万元。为了减少公司的开支，王先生一人身兼数职。王先生没有会计经验，于是他根据一些原始凭证完成了两年的账务登记工作。依据的经济业务如下：1.2x20年的经济业务：王先生投资200万元成立公司，款项存入公司账户。2.2×21年的经济业务：(1）购买办公用品5万元(2)公司支付王先生工资10万元（由于2×20年没有任何收入，王先生没有给自己开工资)（3）发生业务招待费和咨询费等费用共计25万元（4）购买商品80万元，以供出售(5）购买办公用房28万元（6）购买办公用的车辆12万元（7）获取营业收人140万元。王先生判断自己公司两年都亏损，没有必要交所得税和编制财务报表。于是，他完成登记账簿工作后，就结束了全部会计工作。年末税务部门来查账，税务部门认为王先生公司的账目混乱、有偷税漏税的嫌疑。王先生对税务部门的论断不服。问题：1.你如何看待税务部门的结论2.分析王先生哪里做错了3.该公司的会计工作存在什么问题4.该公司报表如何编