老师，建筑业用新准则核算收入时，每月末进行收入确认和阶段性进行工程结算时得到的是不同的数据，那税务申报增值税和企业所得税就会是两个数据，这样申报有问题吗？

同学你好这个差额就是毛利我给你全套分录你看下理解一下一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2021-10-22

快账用户5452 追问 2023-03-16 09:45

那税务申报税务会让补交税款吗

快账用户5452 追问 2023-03-16 09:46

很多项目都是跨年才干完做最终结算的

快账用户5452 追问 2023-03-16 09:47

所以采用这种核算方式的话税会差异会一直存在

齐红老师解答 2023-03-16 09:51

你好；如果是税会差异合理的就解释即可；不用补税的

快账用户5452 追问 2023-03-16 09:56

那月度记账中，合同结算-收入结算和合同结算-价款结算这两个科目要对冲吗，项目结束时呢？

齐红老师解答 2023-03-16 10:00

你好；是的；最终要对冲的（工程结束的时候）

快账用户5452 追问 2023-03-16 10:02

最终对冲的会计分录是什么呢老师

齐红老师解答 2023-03-16 10:07

你好；比如看下附件资料

快账用户5452 追问 2023-03-16 10:09

最终对冲的两个数据应该是一致的对吧

齐红老师解答 2023-03-16 10:12

你好；是的；最终是一致的

快账用户5452 追问 2023-03-16 10:22

老师，小企业会计准则能不能添加合同结算这个科目

齐红老师解答 2023-03-16 10:27

你好；不能添加的；这个是新准则的科目

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