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本月商品已到货，货款本月支付，下月才能拿到发票，这应该怎么做账

2023-03-11 16:53
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-03-11 17:04

学员朋友您好，借：库存商品，贷：应付账款 —暂估借：库存商品，贷：应付账 —暂估借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项）贷：应付账款

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快账用户5296 追问 2023-03-11 17:16

老师，这个分录，借贷方咋都一样啊

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齐红老师 解答 2023-03-11 17:22

学员朋友您好，借：库存商品，贷：应付账款 —暂估借：库存商品负数，贷：应付账 —暂估负数借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项）贷：应付账款

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快账用户5296 追问 2023-03-11 17:23

先暂估入库，那付货款的分录是什么样子呢

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齐红老师 解答 2023-03-11 17:25

您好，借：应付账款，贷：银行存款，

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学员朋友您好，借：库存商品，贷：应付账款 —暂估借：库存商品，贷：应付账 —暂估借：库存商品，应交税费-应交增值税（进项）贷：应付账款
2023-03-11
借预付账款，贷银行存款， 你上面的应付账款写暂估， 然后发票到了之后借应付账款暂估，贷库存商品， 借库存商品应交税费，应交增值税进项 贷预付账款。
2023-03-11
没有什么问题，正常业务，正常操作。
2023-09-12
借库存商品贷应付账款 暂估入库
2020-08-16
购进货物，货到票未到的账务处理您参考： 1、货物已到达并验收入库，但尚未收到发票的先暂估入库： 借：库存商品（估价不估税，即不含进项税的金额） 贷：银行存款/应付账款等 提醒：实务中处理比较灵活，如果企业取得普票或者一般纳税人取得专票不用于抵扣的情形下，暂估的金额可以直接按照含税的金额入账的。如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估哦。 2、取得发票后，先红字冲销原账务处理，然后做如下处理： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票时才涉及） 贷：应付账款等 3、暂估入库的商品已销售，若暂估的金额与实际发票金额不一致，需要调整已售商品的成本： （1）若账上多暂估了，等于是多结转了成本，需要冲减成本： 借：主营业务成本（负数） 贷：库存商品（负数） （2）若账上少暂估了，等于是少结转了成本，需要补结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 小贴士：实务中，有些企业暂估材料金额跟发票金额一致的话，可能不单独再做账务处理了，会将采购发票直接附到暂估凭证中，但从账务规范角度考虑，建议冲销原分录，重新按照发票入账哟。
2021-05-28
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