请计算下列各种情况的账面价值和计税基础：92020年12月计提职工薪酬10万元，并在当期实际支付，其中，可扣除的合理支出为8万元。○2020年12月计提职工薪酬10万元，采用下发工资制，并于2021年1月份实际支付，均为可扣除的合理支出。2020年12月计提职工薪酬10万元，并于2021年3月份实际支付，均为税法可扣除的合理支出。2020年12月计提职工薪酬10万元，并于2021年3月份实际支付，税法可扣除的合理支出为8万元。

老师：负债的计税基础 =账面价值 -未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 。本题账面价值4000万，而工资未来可扣3000万为什么计税基础不是1000万甲企业 20×7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税 前扣除的合理部分为 3 000万元。 该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的账面价值为 4 000万元。 该项应付职工薪酬负债于 20×7年 12月 31日的计税基础 =账面价值 4 000万元 -未来期间计 算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 0=4 000万元 该项负债的账面价值 4 000万元与其计税基础 4 000万元相同，不形成暂时性差异。

实训二［实训目的］学握应付职工薪酬的核算。厂实训资料］安淮公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：(1）以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元Q)分配本月货币性职工薪酬300万元。其中，直接生产产品人员210万元、车间管理人员30万元、企业行政管理人员40万元、专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。(3）安淮公司2020年开始实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和5名销售人员未使用带薪休假，预期2021年他们将会补休，公司将为此支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。【实训要求】分别根据上述业务进行账务处理（列出工作过程）

厂实训资料]安淮公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元(2)分配本月货币性职工薪酬300万元。其中，直接生产产品人员210万元、车间管理人员30万元、企业行政管理人员40万元、专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。(3)安淮公司2020年开始实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期2021年他们将会补休，公司将为此支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。【实训要求】分别根据上述业务进行账务处理

实训二[实训目的]掌握应付职工薪酬的核算。厂实训资料]安淮公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生的有关职工薪酬的业务资料(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元(2)分配本月货币性职工薪酬300万元。其中，直接生产产品人员210万元、车间管理人员30万元、企业行政管理人员40万元、专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付(3)安淮公司2020年开始实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期2021年他们将会补休,公司将为此支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。[实训要求]分别根据上述业务进行账务处理(列出工作过程)

实训二[实训目的]掌握应付职工薪酬的核算。厂实训资料]安淮公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生的有关职工薪酬的业务资料(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元(2)分配本月货币性职工薪酬300万元。其中，直接生产产品人员210万元、车间管理人员30万元、企业行政管理人员40万元、专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付(3)安淮公司2020年开始实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期2021年他们将会补休,公司将为此支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。[实训要求]分别根据上述业务进行账务处理(列出工作过程)