请问外贸公司出口货物购进的税率和退税率都是13%.购进货物的时候的会计分录怎么写？那个增值税的明细科目是写进项税额，还是直接就写出口退税。

1.购进货物时：当外贸企业购进货物时，需要将购进货物的成本以及相应的进项税额计入账目。借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）贷：应付账款/银行存款这里，“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”是用来专门记录与出口退税相关的进项税额。 2.出口退税处理：当外贸企业出口商品并成功申请到退税时，需要将之前计入的“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”转出，并计入退税收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）同时，如果退税金额与原先计入的进项税额有差额，需要将差额部分计入成本或收入。 3.如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额：如果退税金额小于或等于原先计入的进项税额，那么只需要将退税金额从“应交税费-应交增值税（进项税额-出口进项）”中转出，差额部分留在该科目下，待后续处理。 4.如果退税金额大于原先计入的进项税额：如果退税金额大于原先计入的进项税额，除了将原先计入的进项税额全部转出外，还需要将超出部分计入收入。借：其他应收款-应收退税款（退税金额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出-出口退税转出）其他业务收入/主营业务收入（超出部分）

2024-05-13

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