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您好老师,固定资产计提完后的会计分录结转是 借:固定资产清理 50 累计折旧 950 贷:固定资产 1000 要是固定资产清理卖掉,赚了100,该怎样做分录?

2023-02-13 20:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-02-13 20:38

你好 借:固定资产清理 , 累计折旧  , 贷:固定资产 借:银行存款等科目   ,贷:固定资产清理 , 应交税费—应交增值税   借:固定资产清理,贷:资产处置损益

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快账用户6062 追问 2023-02-13 20:53

借:固定资产清理,贷:资产处置损益 不是借方科目余额又多了一笔:固定资产清理吗

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齐红老师 解答 2023-02-13 20:54

你好 借:固定资产清理  50, 累计折旧   950, 贷:固定资产1000 借:银行存款等科目   ,贷:固定资产清理  150, 应交税费—应交增值税   借:固定资产清理 100,贷:资产处置损益 100 请看这个过程,固定资产清理结转为0了啊 

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快账用户6062 追问 2023-02-13 21:05

假如卖了150 借:固定资产清理 50, 累计折旧 950, 贷:固定资产1000 借:银行存款150 ,贷:固定资产清理 132.74, 应交税费—应交增值税 17.26 借:固定资产清理82.74 ,贷:资产处置损益 82.74 可以这样理解吗

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齐红老师 解答 2023-02-13 21:06

你好,是的,是这样的 

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快账用户6062 追问 2023-02-13 21:12

要是卖了40元,比固定资产净残值还少,怎么做分录呢?

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齐红老师 解答 2023-02-13 21:14

你好 借:固定资产清理 , 累计折旧  , 贷:固定资产 借:银行存款等科目   ,贷:固定资产清理 , 应交税费—应交增值税   借:资产处置损益 ,  贷:固定资产清理

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快账用户6062 追问 2023-02-13 21:54

借:固定资产清理 50, 累计折旧 950 , 贷:固定资产1000 借:银行存款40 ,贷:固定资产清理 35.4, 应交税费—应交增值税 4.6 借:资产处置损益14.6 , 贷:固定资产清理14.6 里面带进去金额这样算对吗?

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齐红老师 解答 2023-02-13 21:57

你好,带入金额之后,是这样的

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快账用户6062 追问 2023-02-13 22:03

老师,怎么不可以做营业外收入、营业外支出呢??

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齐红老师 解答 2023-02-14 07:57

你好,现在资产处置的收益或者损失,是通过 资产处置损益  科目核算,而不是营业外收支 

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快账用户6062 追问 2023-02-14 08:43

就是报废了或者什么才转入营业外收入或支出吗

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齐红老师 解答 2023-02-14 08:43

你好,报废发生的损失,是计入 营业外支出 

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快账用户6062 追问 2023-02-14 08:44

什么情况下才计入营业外收入

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齐红老师 解答 2023-02-14 08:45

你好,报废取得的净收益 

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快账用户6062 追问 2023-02-14 09:03

就是报废时卖了比净残值高就计入营业外收入,报废时比净残值低就计入营业外支出是吗?

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齐红老师 解答 2023-02-14 09:04

你好,是的,是这样的

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快账用户6062 追问 2023-02-14 09:13

亏损40元是不是这样做 借:营业外支出40 资产处置损益10 贷:固定资产清理50 收入假如150: 借:银行存款150 贷:固定资产清理50 资产处置损益88.5 应交税费-应交增值税-销项税额11.5

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齐红老师 解答 2023-02-14 09:14

你好,既然是报废损失,就不会涉及 资产处置损益啊 不会资产处置损益和营业外支出同时存在的 

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