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假定某企业为居民企业2019年经济业务如下:1.取得销售收入2500万元2.销售成本1100万元3.发生销售费用670万元(其中,广告费450万元)管理费用480万元(其中,业务招待费15万元)财务费用60万元4.销售税金160万元(含增值税120万元)要求计算该企业当年度实际应纳的企业所得税(不考虑附加税)

2023-02-11 09:55
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2023-02-11 09:58

会计利润总额 =2500-1100-670-480-60-40 广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75(万元) 业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元) 2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元) 会计利润-75-9)*25%

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