老师请问下留底税额抵扣了之前的欠税，增值税申报表上面怎么填写呢？

纳税人以期末留抵税额抵减欠税的，应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》第21栏“上期留抵税额抵减欠税”和《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第31栏“本期缴纳欠缴税”。《增值税纳税申报表附列资料（二）》第21栏“上期留抵税额抵减欠税”填写本期经税务机关同意，使用上期留抵税额抵减欠税的数额。包括实际抵减的税额和滞纳金。《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第31栏“本期缴纳欠缴税额”填写“纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额和留抵税额抵减的增值税欠税额，不包括缴纳入库的查补增值税额，也不包括实际抵减的滞纳金的金额。

2023-01-06

一 )第13项""上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一-申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金一应交增值税”明细科目借方月初余额一致。 (二 )第25项”期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

2022-11-11

你好是的，你的附加税上个月是按照未交增值税申报的吗？

2021-01-11

借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-增值税-进项转出填附表2第21行

2024-01-13

借：营业外支出-滞纳金贷：应交税费-未交增值税

2024-12-11

快账用户6399 追问 2023-01-07 00:19

老师，打扰了！我是本期有留抵税额，不是上期有，上期有未交增值税

快账用户6399 追问 2023-01-07 00:20

等于说我这期留抵税额有405元，上期未交增值税有11元

快账用户6399 追问 2023-01-07 00:21

可以用本期的留抵税额抵减上期的未交增值税吗？

齐红老师解答 2023-01-07 00:27

你好本月申报了留底下个月申报的时候再抵扣了而且21需要你税务局给你填写你自己没法填写的

这个需要你税务局那边给你们出文书

快账用户6399 追问 2023-01-07 01:49

老师，打扰您了！请您注意看我的回复，我回复的是2022年12月有增值税留抵税额可以用来抵扣2022年11月的未交增值税吗？如果可以，怎么填报主表？

快账用户6399 追问 2023-01-07 01:50

并不是本月留底下月抵扣

齐红老师解答 2023-01-07 08:04

2022年12月有增值税留抵税额可以用来抵扣2022年11月的未交增值税吗可以在2月份申报才行一月份做不了看下这个例子同学某一般纳税人A公司增值税适用一般计税，2021年1月因未及时取得进项票和资金紧张等原因，形成了18万元的增值税欠缴税额（相关附加税已按时足额缴纳），后期取得了相应的增值税专用发票，同时又采购了一批商品，因为未发生新的销售业务，2021年6月形成了23万元的增值税留抵税额，A公司了解到有留抵抵欠的政策，但具体不知道该如何适用相关政策？　　首先A公司需要了解留抵抵欠的相关政策及办理流程：　　根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定：　　为及时追缴增值税欠税，解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。　　根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函[2004]1197号）规定：　　一、关于税务文书的填开　　当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》，式样见附件)一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。　　二、关于抵减金额的确定　　抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。　　因此，我们可以知道，纳税人增值税的留抵税额可以抵减所欠的增值税款及滞纳金，同时需要取得由县级以上的税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》。　　A公司在2021年8月份去当地税务机关办理了相关手续，取得了《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》。