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Q

假定A公司税前会计利润为1000万元。所得税税率为25%。(1)A公司全年实现销售收入10000万元,发生广告费支出2000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。(2)A公司全年实发工资、薪金为200万元职工福利费30万元,工会经费6万元,职工教育经费20万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拔缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。(3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求:根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。

2022-12-29 16:59
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-29 17:02

学员你好,计算如下 应纳税所得额=1000+2000-10000*0.15+30-200*0.14+6-200*0.02+20-200*0.08+12=1520 应交税费=1520*0.25=380 所得税费用=380-(2000-10000*0.15+20-200*0.08)*0.25=254

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