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一一一一—5、某化妆品厂3月销售一批高档化妆品,适用消费税税率为15%,不含税价款100万元,货款已收到,货物已经发出,增值税税率为13%,同时两个月前收取包装物租金2340元,押金23400元,购销双方约定,两个月归还包装物并退还押金,但购货方违约逾期未归还包装物,没收押金。A根据上述资料进行税务处理(本月无进项税额):

2022-12-15 15:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-15 15:32

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齐红老师 解答 2022-12-15 15:35

应交消费税=(1000000+2340/1.13+23400/1.13)*30%=307641.23元 借:税金及附加307641.23 贷:应交税费−应交消费税307641.23

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