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2×21年A企业为开发新技术发生研究开发支出计2000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。假定税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的100%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途(尚未开始摊销)。针对该事项A公司确认形成递延所得税资产1200万元。 根据资料中,假定不考虑其他条件,指出A公司的会计处理是否存在不当之处。如果存在不当之处,说明理由并提出恰当的处理意见。

2022-12-14 19:51
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-14 20:06

同学您好,请稍等稍等哦

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齐红老师 解答 2022-12-14 20:20

存在不当之处。内部研究开发形成的无形资产,对于资本化支出,可能会出现暂时性差异。但根据企业会计准则的规定,如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照所得税会计准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。

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快账用户6433 追问 2022-12-14 20:25

老师,意思是不需要确认那个所得税资产对叭?

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齐红老师 解答 2022-12-14 20:47

是的,不需要确认呢

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快账用户6433 追问 2022-12-14 20:48

好的,谢谢

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齐红老师 解答 2022-12-14 20:55

嗯嗯,同学,期待你的五星好评哦

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同学您好,请稍等稍等哦
2022-12-14
A公司当期期末无形资产所产生的暂时性差异为1680*75%=1260
2021-06-11
学员你好,2021年12月31日该无形资产的账面价值,800-800/5/12*6=720 计税基础=800*2-800*2/5/12*6=1440 形成的是可抵扣暂时性差异
2021-12-12
你好,可以按1200×75%加计扣除 也就是少交1200×75%×25%的所得税
2020-12-24
你好,学员,形成的暂时性差异300×150%-300
2022-02-25
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