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某企业属于一般纳税义务人,本月期初增值税留抵税额5万元,本月发生如下业务: 1)购进材料,取得增值税专用发票,发票价款 20 万、税款 2.6 万。款项支付本 月抵扣。 2)销售货物,开出增值税专用发票,价款 200 万、税款 26 万。已收款3)将生产的货物捐赠,成本 10 万元、售价 14万(不含税)。4)将一台 2007 年购买的设备转让,收款 1.03 万元。5)仓库货物因为屋顶漏雨,损毁3万元。6)结转本期应交增值税。 要求:(1)编制上述业务会计分录。列示应交增值税明细栏目 (2)登记应交税费-增值税的明细账(使用三栏式T型账户)(3)计算本月应交税费-增值税、应交增值税

某企业属于一般纳税义务人,本月期初增值税留抵税额5万元,本月发生如下业务:
1)购进材料,取得增值税专用发票,发票价款 20 万、税款 2.6 万。款项支付本
月抵扣。
2)销售货物,开出增值税专用发票,价款 200 万、税款 26 万。已收款3)将生产的货物捐赠,成本 10 万元、售价 14万(不含税)。4)将一台 2007 年购买的设备转让,收款 1.03 万元。5)仓库货物因为屋顶漏雨,损毁3万元。6)结转本期应交增值税。
要求:(1)编制上述业务会计分录。列示应交增值税明细栏目
(2)登记应交税费-增值税的明细账(使用三栏式T型账户)(3)计算本月应交税费-增值税、应交增值税
2022-12-03 16:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-12-03 16:28

你好同学,晚上回复您

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快账用户5876 追问 2022-12-03 21:12

好了吗?老师

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:16

1借,原材料20 应交税费~增值税进项税额2.6 贷,银行存款22.6

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:17

借,银行存款226 贷,主营业务收入200 应交税费~增值税销项26

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:18

借,营业外支出11.82 贷库存商品10 应交税费~增值税销项14*0.13=1.82

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:20

借,银行存款1.03 贷,固定资产清理1 应交税费~增值税~简易计税0.03 借,应交税费~增值税~简易计税0.01 贷,营业外收入0.01

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:21

借,管理费用3 贷,库存商品3

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:25

最后一个分录更正一下 借:待处理财产损溢3    贷:库存商品3   借:管理费用3.39    贷:待处理财产损溢3    应交税费—应交增值税进项税额转出 0.39

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:28

本月应交增值税=26+1.82+0.39-2.6-5+0.02=20.63 借,应交税费~增值税(转出未交增值税)20.61 贷,应交税费~未交增值税20.61

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:30

更正一下 4)将一台 2007 年购买的设备转让,收款 1.03 万元 借,银行存款1.03 贷,固定资产清理1 应交税费~简易计税0.03 借,应交税费~简易计税0.01 贷,营业外收入0.01

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快账用户5876 追问 2022-12-03 21:32

没有了吗?

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:37

没有了,同学,您看下巴

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快账用户5876 追问 2022-12-03 21:42

借,管理费用3 贷,库存商品3这个第5小问的?

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快账用户5876 追问 2022-12-03 21:45

最后一个分录更正一下 借:待处理财产损溢3    贷:库存商品3   借:管理费用3.39    贷:待处理财产损溢3    应交税费—应交增值税进项税额转出 0.39 还是这个是第五小问

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快账用户5876 追问 2022-12-03 21:46

第二大问????

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:47

借:待处理财产损溢3    贷:库存商品3   借:管理费用3.39    贷:待处理财产损溢3    应交税费—应交增值税进项税额转出 0.39 这个是第五个的会计分录

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齐红老师 解答 2022-12-03 21:48

明细账登记同学画出t子账簿按照分录登记即可

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快账用户5876 追问 2022-12-03 22:15

麻烦老师看下第一问的六和第二问,第三问这样写对不对

麻烦老师看下第一问的六和第二问,第三问这样写对不对
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齐红老师 解答 2022-12-03 22:30

第二问应该是,简易计税的不需要结转 借,应交税费~增值税(转出未交增值税)20.61 贷,应交税费~未交增值税20.61

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