管理层领导住院回来报销这样的业务应该怎样做会计分录？跟应付职工薪酬科目有关系吗？请把账务处理写详细点十分感谢。

2020年3月，稽查局对甲公司（一般纳税人）2019年度增值税纳税情况稽查，检查“福利费”科目时，对其“应付职工薪酬”明细账分析检查，其发生额中，未发现领料及其他物耗记录，稽查人员抽查了10月份的材料分配记账凭证，其账务处理为： 借：生产成本 4000 000 制造费用 850 000 管理费用 75 000 销售费用 35 000 贷：原材料 4960 000 凭证后附的材料分配单显示，管理费用75 000中，有食堂、托儿所领用25000元。查实了企业将“应付职工薪酬”承担的材料费计入了“管理费用”账户，未发现进项税额转出处理。 请回答：1.应补缴多少企业所得税？2.账务怎样处理？

2.2020年3月，稽查局对甲公司（一般纳税人）2019年度增值税纳税情况稽查，检查“福利费”科目时，对其“应付职工薪酬”明细账分析检查，其发生额中，未发现领料及其他物耗记录，稽查人员抽查了10月份的材料分配记账凭证，其账务处理为： 借：生产成本 4000 000 制造费用 850 000 管理费用 75 000 销售费用 35 000 贷：原材料 4960 000 凭证后附的材料分配单显示，管理费用75 000中，有食堂、托儿所领用25000元。查实了企业将“应付职工薪酬”承担的材料费计入了“管理费用”账户，未发现进项税额转出处理。 请回答：1.应补缴多少企业所得税？2.账务怎样处理？

2.2020年3月，稽查局对甲公司(一般纳税人)2019年度增值税纳税情况稽查，检查“福利费”科目时，对其“应付职工薪酬”明细账分析检查，其发生额中，未发现领料及其他物耗记录，稽查人员抽查了10月份的材料分配记账凭证，其账务处理为：借：生产成本4000000制造费用850000管理费用75000销售费用35000贷：原材料4960000凭证后附的材料分配单显示，管理费用75000中，有食堂、托儿所领用25000元。查实了企业将“应付职工薪酬”承担的材料费计入了“管理费用”账户，未发现进项税额转出处理。请回答：1.应补缴多少企业所得税?2.账务怎样处理？

管理层领导住院回来报销这样的业务应该怎样做会计分录？跟应付职工薪酬科目有关系吗？请把账务处理写详细点十分感谢。

老师好！ 我司是小规模纳税人，2023年1月31日银行基本户收到工会汇款给我司的：2022年小微企业工会经费主动返还314.88元， 1.账务处理如下： 借 银行存款314.88元 贷 应付职工薪酬 —工会经费314.88元 借 应付职工薪酬—工会经费314.88元 贷 以前年度损益调整 —管理费用 314.88元 月底结转到利润分配，如下 借 以前年度损益调整—管理费用 314.88 贷 利润分配—未分配利润 314.88 导致我司第一季度财务报表的勾稽关系不平 资产负债表中的未分配利润期末数—年初数是11450.91 但利润表中的净利润本年累计数是11136.03元 二者差异314.88元， 老师帮我看一下，哪里出问题？ 怎样调账？步骤写详细一点，谢谢！