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公司(增值税一般纳税人)2019年6月购置了运输汽车5辆:每辆车购买价为100,000元(含税,取得13%增值税专用发票,公司当月用银行存款为每辆车按购买价缴纳10%的车辆购置税,建立固定资产卡片;公司当月用银行存款为每辆车购买了2019年6月1日至2020年5月31日的车辆保险2000元/辆(含税,取得6%增值税专用发票);从本月起摊销车辆保险费。2019年6月,该公司实现运输收入1,000,000元(不含税,增值税率9%),本月自有车辆,发生燃油费200,000元(含税,取得13%增值税专用发票),款项未支付;发生公路通行费120,000元(含税,取得3%增值税专用发票)。本月现金支付食堂福利费用10,000元(含税,取得9%增值税专用发票。根据这部分会计实务,计算该公司2019年6月应交增值税(1)销项税额:(2)进项税额:(3)进项税额转出:(4)应交增值税:

2022-11-29 11:09
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齐红老师

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您好,题目是全部的吗
2022-11-29
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2022-11-29
销项90000 进项13000+200×5×6%+200000×13%+12000÷1.03×3%-10000×9% 增值税=销项-进项
2022-11-29
1借固定资产88495.58 应交税费应交增值税进项税11504.42 贷银行存款50000 应付账款50000
2022-11-29
1. 购置运输汽车 车辆不含税价 = 100,000÷(1 + 13%) = 88,495.58 元 车辆进项税额 = 100,000÷(1 + 13%)×13% = 11,504.42 元 借:固定资产——运输汽车 88,495.58×5 = 442,477.90 应交税费——应交增值税(进项税额)11,504.42×5 = 57,522.10 贷:银行存款 275,000 应付账款 225,000 2. 缴纳车辆购置税 车辆购置税 = 100,000×5×10% = 50,000 元 借:固定资产——运输汽车 50,000 贷:银行存款 50,000 理由:车辆购置税应计入固定资产成本。 3. 建立固定资产卡片,无需做会计分录。 4. 购买车辆保险 保险不含税价 = 2,000÷(1 + 6%) = 1,886.79 元 保险进项税额 = 2,000÷(1 + 6%)×6% = 113.21 元 借:预付账款——车辆保险 1,886.79×5 = 9,433.95 应交税费——应交增值税(进项税额) 113.21×5 = 566.05 贷:银行存款 10,000 5. 摊销车辆保险费 本月摊销金额 = 9,433.95÷12 = 786.16 元 借:管理费用——车辆保险费 786.16 贷:预付账款——车辆保险 786.16 理由:车辆保险费在受益期内平均摊销,计入管理费用。
2024-12-05
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