小规模纳税人劳务派遣公司，选择差额征税。每月月末“主营业务成本”科目借方余额如何处理，需要结转吗？

下面这笔的结转分录怎么做：某劳务派遣公司是一般纳税人,提供劳务派遣服务适用差额征税,含税销售额10 万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元,征收率5%.账务处理 (1)确认收入时: 借:银行存款100000 贷:主营业务收入95238.10 应交税费--应交增值税(简易计税)4761.90 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金时: 借:主营业务成本 76190.48 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)3809.52 贷:银行存款 80000

老师你好！我们是保安公司、也小规模纳税人，我们增值税选择差额征税，我们每个月发票是在下月中旬发去给对方，可我们的个人所得税报表有要先申报，这样跟我的差额又对不上，是不是保安派遣人员工资不用在个人所得税报表里报，保安派遣人员工资是直接主营业务成本。

小规模纳税人劳务派遣公司，选择差额征税。每月月末“主营业务成本”科目借方余额如何处理，需要结转吗？

老师我是小规模纳税人劳务派遣公司，差额开票，能不能教我一下申报表怎么填写，我这个季度派遣的有开票的，也有一家没开票的，但是都做了收入和成本，我的科目余额表上，主营业务收入是509449.27 主营成本是496687.37 增值税667.13 .首先我想问下，作为小规模纳税人差额5%开票，我这个季度算差额了嘛？用不用交增值税呢？

各位老师大家好，我们公司是差额计税，比如10万元，有85%的成本是劳务派遣工资，那么开增值税的时候，账务处理是：15425*0.85=13111（扣除成本）15425-13111=2314（应纳税额）2314/1.05=2203.81*0.05=110.19（增值税）后期我的账务处理为：借应收账款：15425贷：主营业务收入15314.81贷：增值税110.19.然后，结转劳务成本，借：主营业务成本：劳务派遣13111，贷：应付工资：13111，这样做对吗，老师