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老师你好,我们公司目前是建筑公司。现在准备增加建材销售,部分直接用于工程施工部分是销售。请问这在税务上如何处理?属于混合销售吧?那财务上又如何改变呢?

2022-11-11 15:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-11 15:26

是的,比如某公司是一家建筑公司,一般纳税人,在提供建筑服务的同时也销售建材,在会计上建筑服务收入和销售建材收入能够分别核算,税务上乙公司按照混合销售,统一按照11%税率缴纳增值税。2016年5月至2017年底,乙公司取得建筑服务收入6000万元,销售建材收入1000万元,缴纳增值税为(6000+1000)×11%=770万元

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快账用户7946 追问 2022-11-11 15:28

那我建筑公司不可以单独开9%建筑销售发票和13%的建材销售发票出去吗?

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齐红老师 解答 2022-11-11 15:30

是的,根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。

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快账用户7946 追问 2022-11-11 15:37

那工程上取得的材料成本发票和销售出去的材料发票进项抵扣不用分开计入工程类和销售类吗?

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是的,比如某公司是一家建筑公司,一般纳税人,在提供建筑服务的同时也销售建材,在会计上建筑服务收入和销售建材收入能够分别核算,税务上乙公司按照混合销售,统一按照11%税率缴纳增值税。2016年5月至2017年底,乙公司取得建筑服务收入6000万元,销售建材收入1000万元,缴纳增值税为(6000+1000)×11%=770万元
2022-11-11
你好;  补做账即可 ;   那项目上的人以你们公司抬头开票出去的吗?  
2022-01-10
同学,你好 恩恩,可以的
2021-12-27
1,你这种要么取得票据,强制要求供货商开具 要么税收口径,申请核定征收 2,你这种直接销售,材料加工都需要票据作为支撑
2022-06-05
您好 增值税一般纳税人主要业务是建筑装饰装修税率9%全年最多有400的工程量,由于12月我公司新签一笔材料购销合同5800万(营业执照上有销售材料),这个账务处理是跟工程一起做收入 工程买的材料计入工程施工-材料,这笔材料销售合同购进的材料计入库存商品科目 核算利润的时候是在一张利润表上反映出来 工程基本增值税税负按2%以上交的,销售材料按千分之3交的,请问销售材料为啥按0.3%交的?不是应该销项减去进项么
2021-01-18
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