丰华工厂为增值税小规模纳税人，2020年12月份发生下列主要经济业务。1.1日向宏达公司购进材料一批，取得的增值税专用发票注明价款5000元，税款850元。款项已通过银行转账付讫,材料已验收入库。2.5日向天南机械制造公司购进不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税款6800元，支付运费550元（含税价)，取得普通发票。款项尚未支付设备已交付使用。3.10日销售产品一批,含税售价21200元,货款已收存银行。该批商品的生产成本为15000元。4.15日接受委托加工的一批材料已完工,收取加工费4240元(含税价),存入银行。5.20日将一批产品用于职工福利,该批产品的成本为5000元,市场零售价为6360元。6.25日为红星公司修理劳务,取得劳务收入5000元(含税价),存入银行。7.28日向儿童福利院捐赠产品一批，其市场零售价为8000元,成本为6000元。8.31日计算当月应缴增值税。要求:根据上述资料编制会计分录。

甲公司为增值税一般纳税企业，存货按实际成本计 价。2022年1月份发生以下经济业务： 1.5日，购进一批原材料，增值税专用发票上列明的买 价为150 000元，增值税进项税额19500元，材料尚未 运到，货款尚未支付。 2. 8日，销售消费税应税产品1000件，开出的增值税 专用发票注明的价款400 000元，增值税率13%，收到 一张期限为3个月的银行承兑汇票。该产品适用的消费 税率为10%。 3.10日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取 得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值 税进项税额为26 000元，发生运输费3000元，增值税 额270元，款项均已通过银行支付。该设备于当日投入 使用。 4. 13日，购进一批原材料，增值税专用发票上列明的 买价为50 000元，增值税进项税额6 500元，材料已验 收入库，货款以转账支票方式支付，材料验收入库。 5. 15日，出售一批材料，价款60 000元，增值税7800 元已收存银行。 6. 20日，签发转账支票支付新产品广告费用，取得的 增值税专用发票上列明的价款为75000元，增值税额 4500元。 7. 25日，出售一项专利权。该专利权原价300 000 元，已摊销100 000元，转让时实际取得不含税转让收 入220 000元，增值税率6%，款项收妥入账。 8.31日，计算并结转本月应交未交增值税额。 9.31日，分别按7%、3%税（费）率计算本月应交城市 维护建设税及教育费附加。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。（按序号将 分录填写到空格内)

(1)9月3日，从宏达工厂购入甲材料，不含税价款400000元，材料已验收入库，款项由银行支付。(2)9月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨不含税价3000元，收到增值税专用发票。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费10000元，取得货运增值税专用发票。 (3)9月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产货物（非小五类）的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。 (4)9月8日，向余材加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46800元，以现支票支付全部价款。 (5)9月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售 A 产品10台，每台不含税价50000元，增值税税率为13%。收到支票一张存入银行。 (6)9月12日，向华人有限公司销售 B 产品20台，每台不含税价20000元，货款400000元，；同时随同产品一起售出包装箱20个，不含税价每个100元，价款2000元。 (7)9月14日，向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，开出58000元的普通发票，取得支票交银行办理进账手续。 (8)9月15日，将 B 产品2台用于分配给股东，每台实际成本12000元，税务机关认定的计税价格每台为20000元，未开具发票。 (9)9月18日，将外购的已抵扣进项税的甲材料30吨用于免税项目，单位成本为2000元。 (10)9月20日，将单位成本为28000元的 A 产品2台无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。 (11)9月21日，购入装饰材料一批，取得增值税专用发票，价款300000元，增值税39000元，这批材料40％用于装饰职工食堂，60％用于零售，取得含税收入226000元。 (12)9月23日，为甲公司（增值税一般纳税人）代销粮食，取得零售收入87200元。和甲公司结账，支付甲公司54500元（含税），取得增值税专用发票。另向甲公司收取结账额5％的返利收入。 (13)9月24日，生产加工一批新产品 C 500件，成本价200元／件（无同类产品市场价格），按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。 (14)9月25日，销售使用过10年的小汽车2辆，每辆售价12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金84000元，选择简易计税方法。 (16)9月30日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11300元（含税）存入银行，开具普通发票。 (17)9月30日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进第2页共2页口关税为10000元，增值税率为13%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。 (18)9月30日，企业上月销售的 B 产品5台发生销售退回，价款100000元，应退增值税16000元。 (19)9月30日，盘存发现上月购进的农产品10吨被盗，农产品账面成本为27800元（其中含分摊的运输费用500元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。 (20)9月30日，经协商，允许某广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服务广 告，价税合计收取54500元。 要求：根据以上资料计算该企业2021年9月份的增值税进项税额、销项税额和应纳税额。

丰华工厂为增值税小规模纳税人，2020年12月份发生下列主要经济业务。1.1日向宏达公司购进材料一批，取得的增值税专用发票注明价款5000元，税款850元。款项已通过银行转账付讫,材料已验收入库。2.5日向天南机械制造公司购进不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税款6800元，支付运费550元（含税价)，取得普通发票。款项尚未支付设备已交付使用。3.10日销售产品一批,含税售价21200元,货款已收存银行。该批商品的生产成本为15000元。4.15日接受委托加工的一批材料已完工,收取加工费4240元(含税价),存入银行。5.20日将一批产品用于职工福利,该批产品的成本为5000元,市场零售价为6360元。6.25日为红星公司修理劳务,取得劳务收入5000元(含税价),存入银行。7.28日向儿童福利院捐赠产品一批，其市场零售价为8000元,成本为6000元。8.31日计算当月应缴增值税。要求:根据上述资料编制会计分录。

丰华工厂为增值税小规模纳税人，2020年12月份发生下列主要经济业务。1.1日向宏达公司购进材料一批，取得的增值税专用发票注明价款5000元，税款850元。款项已通过银行转账付讫,材料已验收入库。2.5日向天南机械制造公司购进不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税款6800元，支付运费550元（含税价)，取得普通发票。款项尚未支付设备已交付使用。3.10日销售产品一批,含税售价21200元,货款已收存银行。该批商品的生产成本为15000元。4.15日接受委托加工的一批材料已完工,收取加工费4240元(含税价),存入银行。5.20日将一批产品用于职工福利,该批产品的成本为5000元,市场零售价为6360元。6.25日为红星公司修理劳务,取得劳务收入5000元(含税价),存入银行。7.28日向儿童福利院捐赠产品一批，其市场零售价为8000元,成本为6000元。8.31日计算当月应缴增值税。要求:根据上述资料编制会计分录。

丰华工厂为增值税小规模纳税人，2020年12月份发生下列主要经济业务。1.1日向宏达公司购进材料一批，取得的增值税专用发票注明价款5000元，税款850元。款项已通过银行转账付讫,材料已验收入库。2.5日向天南机械制造公司购进不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票注明价款40000元，税款6800元，支付运费550元（含税价)，取得普通发票。款项尚未支付设备已交付使用。3.10日销售产品一批,含税售价21200元,货款已收存银行。该批商品的生产成本为15000元。4.15日接受委托加工的一批材料已完工,收取加工费4240元(含税价),存入银行。5.20日将一批产品用于职工福利,该批产品的成本为5000元,市场零售价为6360元。6.25日为红星公司修理劳务,取得劳务收入5000元(含税价),存入银行。7.28日向儿童福利院捐赠产品一批，其市场零售价为8000元,成本为6000元。8.31日计算当月应缴增值税。要求:根据上述资料编制会计分录。