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老师会计上按年限平均法计提折旧当年折旧了400万, 税法上按年数总和法计提折旧应该计提600万。这200万的差额乘以25%确定的是所得税负债还是所得税资产呢

2022-10-22 15:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-10-22 15:14

你好同学 账面价值大于计税基础,所以应该确认递延所得税负债的

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快账用户2812 追问 2022-10-22 15:17

老师,如果按税法上年数总和法做账就可以多提折旧少交所得税了。现在情况是提折旧少了导致多交税了。不应该是递延所得税资产吗

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齐红老师 解答 2022-10-22 15:18

会计上的折旧小,所以需要按照税法规定调减,当年减少应纳税,产生的差异会使得未来增加应纳税所得额,因此是递延所得税负债

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快账用户2812 追问 2022-10-22 15:25

递延所得税负债请问是每个月都计提做?还是汇算清缴做一笔呢?

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齐红老师 解答 2022-10-22 15:30

汇算清缴的时候一笔就可以的

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快账用户2812 追问 2022-10-22 15:32

老师不太懂您最后一句话,产生的差异会使未来增加应纳税所得额。为什么还会再增加呢?不正是因为它少计提了造成应纳税所得额高了。所以才要减少应纳税所得额,什么时候要再增加呢,

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齐红老师 解答 2022-10-22 15:37

本期是会计上少计提了,本期调增折旧导致应纳税减少,未来时会计计提折旧会大于税法上的计提,所以会调增应纳税的

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你好同学 账面价值大于计税基础,所以应该确认递延所得税负债的
2022-10-22
应交所得税(300+180-90)*25%=97.5 税法折旧小于会计折旧,是递延所得税资产 借:所得税费用 75 递延所得税资产 22.5 贷:应交税费-应交所得税 97.5
2021-06-21
您好 稍等  解答过程中
2022-11-17
同学你好 可以直线折旧法的
2021-03-30
提供非广告赞助不能税前扣除,永久性差异,调增应纳所得税额120万,支付税收滞纳金不能税前扣除,永久性差异,调增应纳所得税额10万,购买国债的利息收入免税,永久性差异,调减应纳所得税额50万。 (1)会计折旧=100/5=20,税法折旧=100*5/15=33.33.固定资产账面价值=100-100/5=80,计税基础=100-100*5/15=66.67, (2)形成应纳税暂时性差异13.33,递延所得税负债=13.33*0.25=3.33.其他是永久性差异 (3)本期应纳税所得额=1000%2B120%2B10-50-13.33=1066.67,应交所得税=1066.67*25%=266.67    (4)借 所得税费用 270      贷 应交税费-应交企业所得税  266.67          递延所得税负债 3.33
2023-06-18
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