演示账套

老师会计上按年限平均法计提折旧当年折旧了400万，税法上按年数总和法计提折旧应该计提600万。这200万的差额乘以25%确定的是所得税负债还是所得税资产呢

2022-10-22 15:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-22 15:14

你好同学账面价值大于计税基础，所以应该确认递延所得税负债的

快账用户2812 追问 2022-10-22 15:17

老师，如果按税法上年数总和法做账就可以多提折旧少交所得税了。现在情况是提折旧少了导致多交税了。不应该是递延所得税资产吗

齐红老师解答 2022-10-22 15:18

会计上的折旧小，所以需要按照税法规定调减，当年减少应纳税，产生的差异会使得未来增加应纳税所得额，因此是递延所得税负债

快账用户2812 追问 2022-10-22 15:25

递延所得税负债请问是每个月都计提做？还是汇算清缴做一笔呢？

齐红老师解答 2022-10-22 15:30

汇算清缴的时候一笔就可以的

快账用户2812 追问 2022-10-22 15:32

老师不太懂您最后一句话，产生的差异会使未来增加应纳税所得额。为什么还会再增加呢？不正是因为它少计提了造成应纳税所得额高了。所以才要减少应纳税所得额，什么时候要再增加呢，

齐红老师解答 2022-10-22 15:37

本期是会计上少计提了，本期调增折旧导致应纳税减少，未来时会计计提折旧会大于税法上的计提，所以会调增应纳税的

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