周某为A企业提供劳务服务，该企业每月或一次性付给其报酬，同时还从B企业取得工资收入，2021年年底A一次性付给周某咨询服务费6万元，当年交完社保和住房公积金后每月工资1万元，已知周某可享受一个孩子的教育支出和赡养老人专项附加扣除。 分析：周某2021年是否申请退税？如何安排才能尽量降低个人所得税税负？（或减少税款被占用的时间价值）

1、居民个人张某为独生子女，父母均已满65周岁，2019 年张某收入及部售额 500万元。 分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，2019 (3) 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元,成画物年已预扣预缴个人所得税款360元。 (2)利用业务时间为某公司提供财务咨询并取得劳务报酬2000元,某公 司已代扣代缴个人税款3200元。 (3)从9月份开始接受在职研究生学历教育,每年费用2万元。 (4) 5月份取得中级会计师证书。 (5)参加吉他培训,每月肢出1600元 - |要求: 根据上述资料,计算张某就2019年综合所得向主 管税务机关办理汇额。 算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

1、居民个人张某为独生子女，父母均已满65周岁，2019年张某收入及部分支出如下: (1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，2019年已预扣预缴个人所得税款360元。 (2)利用业务时间为某公司提供财务咨询并取得劳务报酬20000元，某公司已代扣代缴个人税款3200元。 (3)从9月份开始接受在职研究生学历教育，每年费用2万元。 (4) 5月份取得中级会计师证书。 (5)参加吉他培训，每月支出1600元 要求:根据上述资料，计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

居民个人张某为独生子女,父母均已年满65周岁，2019年张某收入及部分支出如下 （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，2019年已预扣预缴个人所得税款360元（2）利用业务时间为某公司提供财务咨询并取得劳务报酬20000元，某公司已代扣代缴个人税款3200元（3）从9月份开始接受在职研究生学历教务，每年费用2万元（4）5月份取得中级会计师证书（5）参加吉他培训，每月支出1600元 要求:根据上述资料，计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额

居民个人张某为非独生子女，父母均已年满65周岁，与其姐姐两人平均分摊赡养老人支出扣除。其独生子就读于某大学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10 000元，截至11月底已预扣预缴个人所得税款660元。 （2）取得年终奖38 000元，选择单独计税。 （3）利用暑假时间（7月8月）取得补课学校支付的劳务报酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：除赡养老人费用外，以上专项附加扣除均由张某100%扣除。 （1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （6）如果你是张某公司的税务总监，对于张某的个人所得税你会进行怎样的税收筹划？请举出具体的金额，使得其他条件不变的情况下张某少交税或者公司少发钱。（提示：从全年一次性奖金的角度，发多少年终奖会更好？不需要给出全部的区间，只需要给出一个比现在更好的解） （14.0分）

中国公民王某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。2019年王某有关收支情况如下： (1）全年工资、薪金180000元。缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元。(2）为乙公司提供一次税务咨询服务，取得劳务报酬3800元。 (3）取得全年一次性奖金48000元。选择不并入当年综合所得计算纳税。已知：综合所得减除费用60000元年，劳务报酬所得以收入減除20％的费用后的余额嫩入新：劳务报屬所得个人所得税预扣半为20%6，每次收入不超过 4000元的。减除费用按800元计算：子女教育专项附加扣除标准为1000元／月，王某夫妻选择由双方分別按扣除标准的50%％扣除。 1．算王某提供税务咨询服务应预扣预缴个人所得税税额？ 2计算王某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额？ 3计算王某2019年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额？